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纳税筹划篇 1

第一章 纳税筹划新理念 1

一、纳税筹划 1

二、纳税筹划与偷、欠、抗、骗税的本质区别 4

三、纳税筹划的意义 9

四、纳税筹划的原则 10

五、纳税筹划的基本方法 11

六、走出纳税筹划的误区 20

一、一般纳税人与小规模纳税人的纳税筹划 22

第二章 增值税的纳税筹划 22

二、混合销售行为的纳税筹划 25

三、新建福利企业的纳税筹划 29

四、融资租赁业务的纳税筹划 31

五、特殊销售方式的纳税筹划 33

六、特殊营销策略的纳税筹划 37

七、货币现值的纳税筹划 45

八、企业“分立”的纳税筹划 47

九、销售旧货的纳税筹划 52

十、兼营行为的纳税筹划 53

十一、充分利用税收优惠政策 55

第三章 营业税的纳税筹划 60

一、工程承包公司的纳税筹划 61

二、建筑材料由谁供应的纳税筹划 62

三、是给利息好还是降价销售好 63

四、巧签合同可节税 64

五、销售不动产的纳税筹划 65

六、利用境外子公司进行纳税筹划 67

七、房屋出租的纳税筹划 67

八、娱乐业混合销售行为的纳税筹划 68

九、兼营免、减税项目的纳税筹划 68

十、营业税的新变化 69

十一、减免税的纳税筹划 72

第四章 消费税的纳税筹划 75

一、外购应税消费品的选择 75

二、对不同税率的应税消费品分开核算 76

三、委托加工与自行加工的选择 77

四、先折分销售后包装的筹划 79

五、设立独立的经销部销售应税消费品 80

六、白酒原料不宜委托加工 82

七、先销售后入股、后抵债的消费税筹划 83

八、卷烟厂联营业务的纳税筹划 84

九、包装物销售的筹划 88

十、自产自用应税消费品的纳税筹划 89

第五章 企业所得税的纳税筹划 91

一、选择存货计价方法的纳税筹划 93

二、工资是“包干”好，还是“实报实销”好 94

三、企业分立的筹划 95

四、用10％增长换来50％的抵扣 98

五、关联企业借款利息扣除的筹划 99

六、选择免税期的筹划 101

七、选择对内投资还是对外投资的筹划 102

八、分回利润先补亏后补税的筹划 105

九、保留在低税区投资的利润不分配的筹划 107

十、境外纳税额扣除的筹划 111

十一、转让定价的纳税筹划 114

十二、全额累进税率带来的筹划空间 118

十三、折扣损失转为重组损失可节税 119

十四、保持利润水平不变降低所得额的几种方法 121

十五、外币业务的所得税筹划 122

十六、设办事处的所得税筹划 126

十七、公益、救济性捐赠的筹划 128

十八、充分利用税收优惠政策 130

第六章 个人所得税的纳税筹划 137

一、个人所得税的新变化 138

二、劳务报酬所得的纳税筹划 139

三、工资、薪金与劳务报酬的转换 142

四、稿酬所得的筹划 143

五、财产租赁所得的筹划 144

六、个人承包经营所得与捐赠 145

七、巧签劳务合同的筹划 147

八、利息所得的筹划 147

九、充分利用税收优惠政策 150

纳税调整篇 152

债务重组的纳税调整 152

存货跌价损失的纳税调整 159

非货币性交易的纳税调整 163

预计负债的纳税调整 168

无形资产的纳税调整 173

固定资产减值准备的纳税调整 178

股权投资的纳税调整 182

所得税汇算前后资产负债表日后调整事项的处理 193

内资企业所得税的纳税调整 201

外商投资企业所得税的纳税调整 207

分清增值税与营业税的征税范围 211

分清增值税与消费税出口退（免）税的范围 218

如何理解间接法下经营活动现金净流量的调整 224