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第一节　税务与会计 1

一、税收与税收会计 1

第一章　总论 1

二、税务与企业会计（财务会计） 2

三、税务会计独立成科是发展社会主义市场经济的需要 6

第二节　税务会计的概念与模式 11

一、税务会计的概念 11

二、税务会计与财务会计 11

三、税务会计与管理会计 14

四、税务会计的模式 14

一、税务会计的对象 16

第三节　税务会计的对象、目标和特点 16

二、税务会计的目标 17

三、税务会计的特点 18

第四节　税务会计的前提与原则 20

一、税务会计的基本前提 20

二、税务会计的基本原则 22

第五节　税务会计的任务与方法 25

一、税务会计的任务 25

二、税务会计的方法 25

复习思考题 26

一、税收的产生和发展 27

第二章　纳税基础 27

第一节　税收概述 27

二、税收的基本特征 28

三、税收的性质 30

四、税收的职能和作用 31

第二节　税收制度及其构成要素 34

一、税收制度 34

二、税制构成要素 37

第三节　税务登记和纳税申报 46

一、税务登记 46

二、纳税申报 50

第四节　税款缴纳和税务检查 54

一、税款缴纳 54

二、税务检查 69

第五节　纳税人的权利和义务 71

一、纳税人的权利 71

二、纳税人的义务 73

第六节　税收法律责任和税务代理 75

一、法律责任的范围 75

二、税务执法人员的法律责任 75

三、纳税人（含扣缴义务人）的法律责任 76

五、税务代理 79

四、开户银行或其他金融机构的法律责任 79

复习思考题 81

第三章　增值税会计 83

第一节　增值税概述 83

一、增值税的特点和优点 83

二、增值税的纳税人及其分类 88

三、增值税的纳税范围 91

四、增值税的税率、征收率 95

五、增值税的销项税额 96

六、增值税的进项税额 98

七、增值税的减免 104

八、增值税应纳税额的计算 106

九、增值税纳税义务的确认、纳税期限、纳税地点 109

十、增值税的纳税申报与缴纳 111

第二节　增值税专用发票 116

一、增值税专用发票及其内容 116

二、增值税专用发票的领购和使用 117

三、增值税专用发票的保管和检查 118

四、增值税专用发票的使用要点 118

第三节　增值税进项税额及其转出的会计处理 126

一、会计账户的设置 126

二、会计账表的设置 128

三、工业企业进项税额的会计处理 132

四、商业企业进项税额的会计处理 145

五、进项税额转出的会计处理 157

第四节　增值税销项税额的会计处理 162

一、工业企业销项税额的会计处理 162

二、商业企业销项税额的会计处理 191

第五节　增值税减免、上缴及查补调账的会计处理 209

一、减免增值税的会计处理 209

二、上缴增值税的会计处理 213

三、增值税查补税款的会计处理 217

复习思考题 220

一、消费税的纳税人和纳税范围 222

第四章　消费税会计 222

第一节　消费税概述 222

二、消费税的税目、税率 224

三、消费税的纳税期限、纳税地点 228

四、消费税的减免与退补 228

第二节　消费税的计算 229

一、销售额的确定 229

二、销售数量的确定 231

三、应纳税额的计算 231

四、纳税申报 237

二、销售应税消费品的会计处理 240

第三节　消费税的会计处理 240

一、会计账户的设置 240

三、应税消费品视同销售的会计处理 241

四、应税消费品包装物应交消费税的会计处理 244

五、委托加工应税消费品的会计处理 246

六、进口应税消费品的会计处理 248

七、出口应税消费品的会计处理 249

八、金银首饰、钻石首饰零售业务的会计处理 249

复习思考题 251

第五章　营业税会计 252

第一节　营业税概述 252

一、营业税的纳税范围 253

二、营业税的纳税人 254

三、营业税的扣缴义务人 255

四、营业税的税目、税率 255

五、营业税纳税义务的确认 258

六、营业税纳税期限与纳税地点 261

七、营业税的减免 262

八、几种经营行为的税务处理 264

第二节　营业税的计算 265

一、应纳营业税额的计算 265

三、特定业务营业税额的计算 266

二、对价格明显偏低的营业额的确定 266

四、几种经营行为营业税额的计算 272

五、纳税申报 273

第三节　营业税的会计处理 275

一、会计账户的设置 275

二、营业税的基本会计处理 275

三、建筑业营业税的会计处理 277

四、房地产开发企业营业税的会计处理 278

五、金融企业营业税的会计处理 280

七、转让无形资产应交营业税的会计处理 284

六、旅游、饮食服务业营业税的会计处理 284

八、销售不动产应交营业税的会计处理 285

九、减免营业税的会计处理 288

复习思考题 288

第六章　关税会计 289

第一节　关税概述 289

一、关税的概念和特点 289

二、关税的纳税范围和纳税人 294

三、关税税则、税目和税率 294

四、关税的缴纳及退补 302

五、关税的减免 305

一、关税的基本计算方法 306

第二节　关税的计算 306

二、关税完税价格的确认 309

三、进出口货物关税的计算 312

四、出口货物退免税的申报 317

第三节　关税的会计处理 318

一、工业企业关税的会计处理 318

二、外贸企业关税的会计处理 320

第四节　海关代征税的稽核 324

一、进出口税收的内容 324

二、海关代征增值税、消费税的稽核 325

复习思考题 330

第七章　出口货物免、退税会计 331

第一节　出口货物免、退税概述 331

一、出口退税的原则 331

二、出口货物免、退税的方法 331

三、出口退税率 332

四、出口免、退税企业的分类管理 334

五、出口免、退税的程序 337

六、出口货物免、退税的管理 347

第二节　出口货物免、退税的计算 350

一、外贸企业出口货物免、退增值税的计算 350

二、生产企业出口货物免、抵、退增值税的计算 354

三、出口货物应退消费税的计算 362

第三节 出口货物免、退税的会计处理 364

一、外贸企业出口货物免、退增值税的会计处理 364

二、生产企业出口货物免、抵、退增值税的会计处理 369

三、出口货物应退消费税的会计处理 383

复习思考题 386

第八章　资源税会计 387

第一节　资源税概述 387

一、资源税的纳税人 388

二、资源税的扣缴义务人 388

三、资源税的纳税对象和范围 391

四、资源税的税目和单位税额 392

五、资源税纳税义务的确认 395

六、资源税的纳税期限 396

七、资源税的纳税地点 396

八、资源税的减免 396

第二节　资源税的计算 397

一、资源税的计税依据（课税数量） 397

二、资源税应纳税额的计算 398

第三节　资源税的会计处理 400

一、会计账户的设置 400

二、资源税的会计处理 401

复习思考题 407

第九章　所得税会计 408

第一节　内资企业所得税 408

一、内资企业所得税的纳税人 408

二、内资企业所得税的纳税对象 408

三、内资企业所得税应纳税所得额的确定 409

四、内资企业所得税中资产的税务处理 429

五、内资企业所得税的税率 432

六、内资企业所得税的税收优惠政策 432

七、内资企业所得税已纳所得税额的抵扣 437

八、内资企业所得税的预缴和汇算清缴 442

九、内资企业所得税的计算与纳税申报 446

十、房地产开发企业所得税的计算 457

第二节　外资企业所得税 467

一、外资企业所得税的纳税人 467

二、外资企业所得税纳税义务的确认 470

三、外资企业所得税应纳税所得额的确定 472

四、外资企业所得税中资产的税务处理 477

五、关联企业的税务处理 477

六、外资企业所得税的税率 479

七、外资企业所得税的税收优惠政策 480

八、外资企业所得税双重征税的消除 488

九、外资企业所得税亏损的税务处理 492

十、外资企业所得税的计算与纳税申报 494

十一、预提所得税的计算与代扣代缴 498

第三节　所得税会计基础 504

一、所得税会计的产生和发展 504

二、所得税会计的理论基础 506

三、永久性差异 511

四、暂时性差异 513

五、所得税会计方法对税法与会计“差异”确认的影响 516

第四节　所得税的会计处理 516

一、会计账户的设置 516

二、所得税会计处理的基本方法 519

三、应付税款法的会计处理 520

四、纳税影响会计法的会计处理 525

五、资产负债表债务法下暂时性差异的会计处理 544

六、资产捐赠的所得税会计处理 546

七、资产减值准备的所得税会计处理 548

八、长期股权投资的所得税会计处理 552

九、非货币性资产交换的会计处理 555

十、纳税调整的会计处理 563

十一、中期财务报告的所得税会计处理 566

十二、预提所得税和代扣代缴的会计处理 566

一、个人所得税的纳税人 567

十三、事业单位所得税的会计处理 567

第五节　个人所得税 567

二、个人所得税的纳税范围 568

三、个人所得税的税率 569

四、个人所得税的减免 571

五、个人所得税的计税依据 574

六、个人所得税应纳税额的计算与缴纳 575

七、外籍居民纳税义务的确认 581

八、居民纳税人境外所得的申报 583

九、境外所得的税额扣除 584

十、代扣代缴个人所得税 586

十一、扣缴个人所得税的申报 592

第六节　个人所得税的会计处理 594

一、代扣代缴单位的会计处理 594

二、个体工商户、个人独资及合伙企业的会计处理 599

复习思考题 605

第十章　土地增值税会计 607

第一节　土地增值税概述 607

一、土地增值税的纳税人 607

二、土地增值税的纳税范围 607

三、土地增值税纳税范围的具体界定 608

四、土地增值税的税率 609

六、土地增值税的纳税期限和纳税地点 610

五、土地增值税的减免 610

第二节　土地增值税的计算 611

一、房地产转让收入的确定 611

二、扣除项目金额的确定 612

三、土地增值额的计算 613

四、应纳土地增值税的计算 613

五、土地增值税的纳税申报 615

第三节　土地增值税的会计处理 618

一、预缴土地增值税的会计处理 618

二、扣除项目金额的会计处理 619

三、主营房地产业务的企业土地增值税的会计处理 620

四、兼营房地产业务的企业土地增值税的会计处理 623

五、转让房地产的会计处理 625

复习思考题 628

第十一章　其他税会计 629

第一节　城市维护建设税会计 629

一、城市维护建设税概述 629

二、城市维护建设税的会计处理 630

第二节　印花税会计 631

一、印花税的性质和意义 631

二、印花税的纳税范围和纳税人 632

三、印花税的税目、税率 633

四、印花税应纳税额的计算 635

五、贴花和免税规定 636

六、印花税的会计处理 637

第三节　耕地占用税会计 639

一、耕地占用税的特点及其征收意义 639

二、耕地占用税的纳税人 640

三、耕地占用税的纳税范围和纳税对象 640

四、耕地占用税的计税依据和税率 640

五、耕地占用税的减免 641

六、耕地占用税的纳税环节和纳税期限 642

七、耕地占用税的计算 643

八、耕地占用税的会计处理 644

第四节　土地使用税会计 645

一、土地使用税的纳税人 646

二、土地使用税的纳税范围和计税依据 646

三、土地使用税的税率 647

四、土地使用税的免税 648

五、土地使用税的纳税期限 648

六、土地使用税的计算 648

七、土地使用税的会计处理 650

二、房产税的纳税范围和计税依据 651

一、房产税的纳税人 651

第五节　房产税会计 651

三、房产税的税率 652

四、房产税的减免 652

五、房产税应纳税额的计算和缴纳 652

六、房产税的会计处理 652

第六节　车船使用（牌照）税会计 655

一、车船税的纳税人 655

二、车船税的纳税范围和计税依据 656

三、车船税的税率 656

四、车船税的免税 658

六、车船税的会计处理 659

五、车船税应纳税额的计算和缴纳 659

第七节　船舶吨税会计 660

一、船舶吨税的纳税对象 660

二、船舶吨税的税率 660

三、船舶吨税的缴纳 661

四、船舶吨税的免税 661

五、船舶吨税的计算和会计处理 662

第八节　契税会计 662

一、契税的纳税人 663

二、契税的计税依据 663

四、契税的减免 664

三、契税的税率 664

五、契税的缴纳办法 665

六、契税的计算 667

七、契税的会计处理 668

第九节　车辆购置税会计 670

一、车辆购置税的纳税人 670

二、车辆购置税的纳税范围和计税依据 670

三、车辆购置税的税率和应纳税额的计算 671

四、车辆购置税的免税 671

六、车辆购置税的会计处理 672

五、车辆购置税的缴纳 672

第十节　烟叶税会计 673

一、烟叶税的纳税人 674

二、烟叶税的计税依据与税率 674

三、烟叶税的计算与缴纳 674

四、烟叶税的会计处理 676

复习思考题 677

第十二章　税务筹划 678

第一节　税务筹划概述 678

一、税务筹划的概念 678

二、税务筹划的目标 680

三、税务筹划的意义 682

四、税务筹划的动因 685

五、税务筹划的原则 689

六、税务筹划的特点 690

第二节　节税、避税和税负转嫁 692

一、节税 692

二、避税 693

三、节税与避税的关系 698

四、税负转嫁 699

第三节　税务筹划的基本原理 700

一、税务筹划的基本步骤 700

二、税务筹划的基本方法 701

三、税务筹划的基本技术 705

第四节　组建形式的税务筹划 707

第五节　注册地点的税务筹划 710

第六节　投资融资的税务筹划 711

一、投资的税务筹划 711

二、筹资的税务筹划 713

三、租赁的税务筹划 714

第七节　资金营运的税务筹划 714

第八节　收益分配的税务筹划 719

复习思考题 720

案例分析题 721

附录　财政部关于东北地区扩大增值税抵扣范围有关会计处理规定 730