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第一章 纳税筹划概述 1

第一节 纳税筹划的概念与意义 1

一、纳税筹划的概念 1

二、纳税筹划与相关概念的区别 2

三、纳税筹划的意义 3

第二节 纳税筹划的成本与收益 5

一、纳税筹划的成本 5

二、纳税筹划的收益 7

三、纳税筹划的成本与收益分析 8

第三节 纳税筹划的形式与目标 10

一、纳税筹划的形式 10

二、纳税筹划的目标 12

第四节 纳税筹划的风险与防范 13

一、纳税筹划风险产生的原因 14

二、纳税筹划风险的防范 15

第二章 纳税筹划的基础知识 20

第一节 纳税筹划的原则 21

一、合法性原则 21

二、事前性原则 21

三、成本效益原则 21

四、整体性原则 22

五、风险防范原则 22

六、协调性原则 22

第二节 纳税筹划的方法 23

一、纳税人的筹划 23

二、税负转嫁的筹划 25

三、税收优惠政策的筹划 25

第三节 纳税筹划的技术 27

一、减免税技术 28

二、分割技术 28

三、扣除技术 29

四、税率差异技术 30

五、抵免技术 31

六、退税技术 32

七、延期纳税技术 33

八、会计政策选择技术 34

第四节 纳税筹划的步骤 35

一、收集信息分析环境 35

二、确定纳税筹划具体目标 37

三、制订纳税筹划备选方案 37

四、选择确定最优纳税筹划方案 38

五、纳税筹划方案的实施与反馈 39

第三章 增值税的纳税筹划 42

第一节 增值税纳税人的纳税筹划 43

一、增值税纳税人的认定 43

二、两类纳税人的税负比较 44

三、利用税负无差别点选择纳税人身份 46

四、利用税负无差别点进行纳税筹划应注意的问题 49

第二节 增值税税率的纳税筹划 50

一、增值税税率的相关规定 50

二、混合销售行为适用税率的纳税筹划 52

三、兼营和混业经营适用税率的纳税筹划 54

四、选择适用低税率的纳税筹划 55

五、选择计税方法的纳税筹划 56

第三节 增值税进项税额的纳税筹划 58

一、取得合法有效的增值税扣税凭证 58

二、购货对象选择的纳税筹划 60

三、进项税额确认时点的纳税筹划 63

四、进项税额转出的纳税筹划 64

第四节 增值税销项税额的纳税筹划 65

一、销售方式选择的纳税筹划 65

二、降低计税销售额的纳税筹划 69

三、销项税额确认时点的纳税筹划 70

第五节 农产品加工企业的纳税筹划 72

一、利用自产农产品进行深加工的纳税筹划 72

二、收购农产品的纳税筹划 73

三、设立农产品生产部门的纳税筹划 74

四、购进农产品的纳税筹划 75

第六节 利用增值税优惠政策的纳税筹划 77

一、增值税的税收优惠政策 77

二、营业税改征增值税试点过渡优惠政策 79

三、设立农民专业合作社，享受免征增值税优惠政策 83

四、设立安置残疾人就业单位，享受增值税即征即退政策 83

五、软件产品增值税的纳税筹划 84

第七节 增值税出口退税的纳税筹划 87

一、增值税出口退税相关政策 87

二、国外料件加工复出口的纳税筹划 89

三、货物出口方式选择的纳税筹划 91

第四章 消费税的纳税筹划 103

第一节 消费税计税依据的纳税筹划 103

一、销售额的纳税筹划 104

二、各种价外费用的纳税筹划 106

三、销售数量的纳税筹划 108

第二节 消费税税率的纳税筹划 109

一、通过分别核算进行纳税筹划 110

二、成套销售应税消费品的纳税筹划 110

第三节 应税消费品定价的纳税筹划 111

一、降低销售价格适用低税率 111

二、降低销售价格避开消费税征税范围 112

第四节 自产自用应税消费品的纳税筹划 114

一、避免采用最高销售价格计税 114

二、自产自用应税消费品销售额的纳税筹划 114

第五节 应税消费品生产方式选择的纳税筹划 116

一、委托加工应税消费品的纳税筹划 116

二、连续生产应税消费品的纳税筹划 118

第五章 营业税的纳税筹划 126

第一节 营业税纳税人的纳税筹划 127

一、营业税纳税人的相关规定 127

二、避免成为营业税纳税人 128

三、混合销售行为的纳税筹划 128

四、兼营行为的纳税筹划 129

第二节 营业税计税依据的纳税筹划 129

一、营业税计税依据的相关规定 129

二、取得合规扣除凭证降低计税营业额 132

三、建筑工程应采用包工包料方式 133

四、安装工程应由建设方自行购买设备 133

五、分别签订合同降低计税依据 134

第三节 营业税税率的纳税筹划 135

一、分别核算不同税率的应税劳务 135

二、利用分包合同降低税率 135

三、娱乐业将销售货物业务分立 136

第四节 房地产企业的纳税筹划 136

一、设立独立法人的物业公司 137

二、先销售后装修 138

第五节 利用营业税优惠政策和免税规定的纳税筹划 138

一、营业税的税收优惠政策 138

二、利用营业税优惠政策进行纳税筹划 141

三、利用免税规定进行纳税筹划 141

第六章 企业所得税的纳税筹划 147

第一节 企业所得税税率的纳税筹划 147

一、企业所得税税率的相关规定 148

二、小型微利企业的纳税筹划 148

三、高新技术企业的纳税筹划 151

第二节 收入的纳税筹划 152

一、收入的相关规定 152

二、营业收入的纳税筹划 154

三、不征税收入的纳税筹划 156

四、免税收入的纳税筹划 157

第三节 扣除项目的纳税筹划 158

一、扣除项目的相关规定 159

二、工资薪金的纳税筹划 162

三、存货计价方法选择的纳税筹划 163

四、固定资产计提折旧的纳税筹划 165

五、业务招待费的纳税筹划 167

六、利息支出的纳税筹划 169

七、公益性捐赠支出的纳税筹划 170

八、长期待摊费用的纳税筹划 171

第四节 企业所得税应纳税额的纳税筹划 173

一、集团公司应将亏损子公司变更为分公司 173

二、预缴企业所得税的纳税筹划 174

三、企业所得税征收方式的纳税筹划 176

四、亏损弥补的纳税筹划 180

第五节 利用企业所得税税收优惠政策的纳税筹划 181

一、企业所得税的优惠政策 181

二、利用产业优惠政策的纳税筹划 185

三、研究开发费用加计扣除的纳税筹划 185

四、残疾人员工资加计扣除的纳税筹划 187

五、技术转让所得的纳税筹划 188

六、利用减计收入优惠政策的纳税筹划 192

七、利用税额抵免优惠政策的纳税筹划 193

第七章 个人所得税的纳税筹划 199

第一节 个人所得税纳税人的纳税筹划 199

一、外籍人士在华居住时间的纳税筹划 200

二、通过改变居住地点进行纳税筹划 201

第二节 工资薪金的纳税筹划 201

一、通过均衡发放工资进行纳税筹划 201

二、全年一次性奖金的纳税筹划 202

三、降低计税工资额的纳税筹划 205

第三节 个体工商户生产经营所得的纳税筹划 206

一、选择合适的纳税方式 206

二、查账征收个人所得税的纳税筹划 206

三、对企、事业单位的承包经营、承租经营的纳税筹划 209

第四节 劳务报酬等其他所得的纳税筹划 210

一、劳务报酬的纳税筹划 211

二、稿酬所得的纳税筹划 213

三、财产租赁的纳税筹划 216

第五节 利用个人所得税优惠政策的纳税筹划 218

一、个人所得税的优惠政策 218

二、利用个人所得税优惠政策进行纳税筹划 219

第八章 其他税种的纳税筹划 224

第一节 关税的纳税筹划 225

一、关税完税价格的纳税筹划 225

二、关税税率的纳税筹划 227

三、利用关税优惠政策进行纳税筹划 228

第二节 城市维护建设税的纳税筹划 230

一、城市维护建设税税率的纳税筹划 230

二、选择委托加工地点的纳税筹划 230

三、城市维护建设税计税依据的纳税筹划 230

第三节 资源税的纳税筹划 232

一、资源税征税范围的纳税筹划 232

二、资源税计税依据的纳税筹划 233

三、利用资源税优惠政策进行纳税筹划 234

第四节 土地增值税的纳税筹划 235

一、土地增值税征税范围的纳税筹划 235

二、转让房地产收入的纳税筹划 236

三、土地增值税扣除项目的纳税筹划 238

四、不同增值率的房地产分开与合并纳税的选择 240

五、个人转让房地产的纳税筹划 241

第五节 城镇土地使用税的纳税筹划 241

一、经营用地所属区域的纳税筹划 242

二、城镇土地使用税优惠政策的纳税筹划 242

第六节 房产税的纳税筹划 244

一、房产税征税范围的纳税筹划 244

二、房产税计税依据的纳税筹划 245

三、房产税优惠政策的纳税筹划 248

第七节 印花税的纳税筹划 250

一、印花税计税依据的纳税筹划 250

二、印花税适用税率的纳税筹划 253

三、印花税优惠政策的纳税筹划 254

第八节 契税的纳税筹划 255

一、契税计税依据的纳税筹划 255

二、契税优惠政策的纳税筹划 256

第九章 企业设立的纳税筹划 263

第一节 企业设立组织形式的纳税筹划 263

一、我国企业的组织形式 263

二、企业组织形式选择的纳税筹划 264

第二节 企业设立分支机构的纳税筹划 266

一、分支机构的组织形式 266

二、分公司与子公司税收优势比较 267

三、分公司与子公司选择的纳税筹划 267

第三节 企业设立地点的纳税筹划 269

一、利用地区税收优惠政策进行纳税筹划 269

二、利用同一税种在不同地区的税负差异进行纳税筹划 270

第四节 企业设立注册资本的纳税筹划 271

一、注册资本数额的纳税筹划 271

二、进行注册资本纳税筹划时应注意的问题 272

第十章 企业投资融资的纳税筹划 275

第一节 企业投资的纳税筹划 275

一、企业投资产业的纳税筹划 275

二、投资项目的纳税筹划 279

三、投资规模的纳税筹划 280

四、投资方式的纳税筹划 280

第二节 企业融资的纳税筹划 281

一、债务资金融资的纳税筹划 282

二、租赁的纳税筹划 283

三、权益资本筹资的纳税筹划 286

第十一章 企业重组清算的纳税筹划 289

第一节 企业重组的纳税筹划 289

一、企业法律形式改变的纳税筹划 289

二、企业债务重组的纳税筹划 291

三、股权收购、资产收购的纳税筹划 292

四、企业合并的纳税筹划 294

五、企业分立的纳税筹划 295

第二节 企业清算的纳税筹划 297

一、企业清算的相关规定 297

二、通过调整企业清算日期进行纳税筹划 299

参考文献 303