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第1篇 中国税制实务处理原理 3

第1章 总论 3

1.1 中国税制实务处理的基本内涵 3

1.1.1 税收制度 3

1.1.2 税收会计 3

1.1.3 纳税会计 3

1.1.4 税收制度、税收会计、纳税会计三者之间的关系 4

1.2 税制实务处理的研究对象和特点 4

1.2.1 税制的研究对象及特点 4

1.2.2 税收会计的研究对象及特点 5

1.2.3 纳税会计的研究对象及特点 6

1.3 涉税会计实务处理的基本原则 7

1.3.1 税收会计的基本原则 7

1.3.2 纳税会计的基本原则 8

复习思考题 9

第2章 税制的基础知识 10

2.1 税收法律关系 10

2.1.1 税收法律关系的概念和特点 10

2.1.2 税收法律关系的构成 10

2.1.3 税收法律关系的产生、变更与消灭 11

2.2 税制要素及我国现行税制体系 11

2.2.1 税制要素 11

2.2.2 我国现行税制体系 17

2.3 税收征、缴的一般程序 21

2.3.1 税务登记 21

2.3.2 纳税申报 24

2.3.3 税款缴纳 25

2.3.4 纳税检查 26

2.3.5 违法违章处理 27

复习思考题 29

第2篇 流转税会计 33

第3章 增值税及其纳税会计处理 33

3.1 增值税概述 33

3.1.1 增值税的含义及分类 33

3.1.2 增值税的征税范围和纳税义务人 34

3.1.3 纳税义务发生时间及纳税期限 38

3.1.4 纳税地点 39

3.2 应纳税额的计算 39

3.2.1 当期销项税额的计算 39

3.2.2 当期进项税额的计算 44

3.2.3 一般纳税人当期应纳税额的计算 47

3.2.4 小规模纳税人应纳税额的计算 49

3.3 增值税会计核算的专用凭证、账簿、报表 49

3.3.1 增值税专用发票 49

3.3.2 一般纳税人会计核算应设置的会计科目和账簿 56

3.3.3 一般纳税人的增值税报表 58

3.3.4 小规模纳税人会计核算应设置的会计科目及其纳税申报表 60

3.4 增值税的纳税会计处理 61

3.4.1 购进货物或接受应税劳务的账务处理 61

3.4.2 销售货物和提供劳务的账务处理 64

3.4.3 进项税额转出的账务处理 65

3.4.4 视同销售的账务处理 66

3.4.5 出口货物的退税政策及其账务处理 72

3.4.6 缴纳增值税的账务处理 76

复习思考题 77

第4章 消费税及其纳税会计处理 79

4.1 消费税概述 79

4.1.1 消费税的含义 79

4.1.2 消费税的纳税义务人 79

4.1.3 消费税的税目和税率 79

4.1.4 消费税的纳税义务发生时间与纳税环节 81

4.1.5 消费税的纳税期限与纳税地点 82

4.2 消费税应纳税额的计算 83

4.2.1 消费税应纳税额的计算方法 83

4.2.2 自产自用应税消费品的计税方法 84

4.2.3 委托加工应税消费品的计税方法 85

4.2.4 进口应税消费品的计税方法 86

4.2.5 允许抵扣已纳税款的应税消费品 86

4.2.6 连同包装物销售的应税消费品的计税方法 87

4.2.7 出口应税消费品退税的计算 88

4.3 消费税的纳税会计处理 88

4.3.1 会计科目设置 88

4.3.2 企业将自己生产的应税消费品对外销售的账务处理 89

4.3.3 委托加工应税消费品的账务处理 92

4.3.4 进出口应税产品的账务处理 94

4.3.5 缴纳消费税的账务处理 95

复习思考题 96

第5章 营业税会计 97

5.1 营业税概述 97

5.1.1 营业税的含义 97

5.1.2 营业税的征税范围 97

5.1.3 营业税的纳税义务人 98

5.1.4 营业税税收优惠 99

5.1.5 营业税的纳税义务发生时间及纳税期限 101

5.1.6 营业税的纳税地点 102

5.2 营业税应纳税额的计算 103

5.2.1 营业税税率 103

5.2.2 计税依据的确认与计算 104

5.2.3 营业税应纳税额的计算 105

5.3 营业税纳税会计处理 108

5.3.1 会计科目设置 108

5.3.2 纳税人提供应税劳务的会计处理 109

5.3.3 扣缴义务人代扣营业税的账务处理 109

5.3.4 销售不动产的账务处理 110

5.3.5 转让无形资产的账务处理 110

5.3.6 缴纳营业税的会计分录 111

复习思考题 111

第3篇 所得税会计 115

第6章 企业所得税及其纳税会计处理 115

6.1 企业所得税概述 115

6.1.1 企业所得税的纳税人和征税对象 115

6.1.2 税率 116

6.1.3 税收优惠 117

6.1.4 预缴及清算 119

6.2 企业所得税应纳税额的计算 120

6.2.1 计税依据 120

6.2.2 亏损弥补 127

6.2.3 税额扣除 128

6.2.4 企业所得税年度纳税申报表主表及其填写说明 132

6.3 企业所得税的纳税会计处理 138

6.3.1 静态反映观——利润表（或损益表）债务法 138

6.3.2 动态反映观——资产负债表债务法 143

复习思考题 147

第7章 个人所得税及其纳税会计处理 149

7.1 个人所得税概述 149

7.1.1 个人所得税的概念 149

7.1.2 个人所得税的纳税义务人 149

7.1.3 个人所得税的征税范围 150

7.1.4 个人所得税的税收优惠政策 152

7.1.5 个人所得税的纳税地点和纳税申报期限 153

7.2 个人所得税的计算 156

7.2.1 工资、薪金所得应纳税额的计算 156

7.2.2 个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算 157

7.2.3 对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳所得税的计算 159

7.2.4 劳务报酬所得应纳税额的计算 160

7.2.5 稿酬所得应纳税额的计算 161

7.2.6 财产转让所得应纳税额的计算 161

7.2.7 特许权使用费所得、财产租赁所得应纳税额的计算 161

7.2.8 利息、股息、红利所得、偶然所得、其他所得应纳税额的计算 161

7.3 个人所得税的纳税会计处理 161

7.3.1 个体工商户纳税的核算 161

7.3.2 扣缴义务人代扣代缴个人所得税的核算 162

复习思考题 163

第4篇 其他税种、税收会计及税收征管 167

第8章 其他税及关税会计 167

8.1 列入管理费用的税种及实务处理 167

8.1.1 城镇土地使用税及实务 167

8.1.2 房产税及实务 169

8.1.3 车船税及实务 170

8.1.4 印花税及实务 172

8.2 列入营业税金的税种及实务处理 174

8.2.1 资源税及实务 175

8.2.2 土地增值税及实务 176

8.2.3 城市维护建设税及实务 178

8.3 列入资产价值的税种及其实务处理 180

8.3.1 耕地占用税及实务处理 180

8.3.2 契税及实务 182

8.4 关税 184

8.4.1 关税的种类 184

8.4.2 关税纳税人、课税对象及征税范围 184

8.4.3 关税计税依据及税率 185

8.4.4 关税纳税期限及减免 186

8.4.5 关税的计算 186

复习思考题 187

第9章 税收会计 189

9.1 税收会计的基本概念及其特点 189

9.2 税收会计核算 195

9.2.1 税收会计科目 195

9.2.2 税收会计的记账方法、规则和程序 198

9.2.3 税收会计的核算过程 198

9.2.4 税收会计的账、证、表 218

复习思考题 224

第10章 税收征管 225

10.1 税务登记 225

10.1.1 开业税务登记 225

10.1.2 变更税务登记 226

10.1.3 注销税务登记 227

10.1.4 停业、复业登记 227

10.2 纳税申报 227

10.2.1 办理纳税申报的对象 228

10.2.2 办理纳税申报的要求 228

10.3 税收保全措施和强制执行措施 229

10.4 税务行政复议与诉讼 230

10.4.1 税务行政复议 230

10.4.2 税务行政诉讼 233

10.4.3 税务行政赔偿 235

复习思考题 237

第11章 税收征管信息系统 238

11.1 CTAIS2.0江苏优化版税收征管信息系统 238

11.1.1 总体框架结构 238

11.1.2 应用层面结构 238

11.1.3 系统特点 244

11.1.4 系统中几个重要概念及关系 245

11.1.5 江苏优化版工作流操作要点 248

11.2 出口退税电子化管理系统 249

11.2.1 出口退税电子化管理系统概述 249

11.2.2 系统构成 250

复习思考题 253

参考文献 254