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第一章 企业内部控制概论 1

第一节 企业内部控制概述 2

一、建立企业内部控制制度的意义 2

二、企业内部控制的产生与发展 3

三、企业内部控制的概念 7

第二节 企业内部控制的目标、原则与要素 9

一、企业内部控制的目标 9

二、企业内部控制的原则 10

三、企业内部控制的要素 11

第三节 我国企业内部控制规范体系 13

一、企业内部控制基本规范 13

二、企业内部控制配套指引 14

【本章小结】 22

【延伸阅读】 22

【思考题】 23

【自测题】 23

第二章 内部环境 27

第一节 组织架构设计 28

一、治理结构 29

二、管理机构 32

三、决策机制 38

四、执行机制 42

五、监督机制 44

六、协同机制 45

第二节 发展战略规划 47

一、发展战略规划描述 47

二、风险分析 48

三、控制措施 48

第三节 人力资源管理 52

一、人力资源管理描述 52

二、风险分析 53

三、控制措施 54

第四节 社会责任承担 56

一、社会责任承担描述 56

二、风险分析 57

三、控制措施 58

第五节 企业文化建设 59

一、企业文化建设描述 59

二、风险分析 59

三、控制措施 60

【本章小结】 61

【延伸阅读】 61

【思考题】 62

【自测题】 62

第三章 风险评估 70

第一节 风险评估概述 71

一、风险概述 71

二、风险评估的概念 74

三、风险评估主体的界定 76

第二节 风险识别 77

一、风险识别的概念 77

二、风险识别的过程 77

三、风险识别的方法 77

第三节 风险分析 79

一、风险分析的概念 79

二、风险分析方法 80

第四节 风险应对 87

一、风险应对的概念 87

二、风险应对策略 88

三、选择风险应对策略 89

【本章小结】 92

【延伸阅读】 93

【思考题】 93

【自测题】 93

第四章 控制活动 99

第一节 不相容职务分离控制 100

一、不相容职务分离控制的定义 100

二、不相容职务分离的内容 100

三、轮岗与强制休假制度 101

第二节 授权审批控制 103

一、授权审批控制的定义 103

二、授权控制的形式 104

三、审批控制 105

第三节 会计系统控制 106

一、会计系统控制的定义 106

二、会计系统控制的措施 106

第四节 财产保护控制 108

一、财产保护控制的定义 108

二、财产保护控制的措施 108

第五节 预算控制 110

一、预算控制的定义 110

二、预算控制的主体 111

三、预算控制的流程 112

第六节 运营分析控制 114

一、运营分析控制的定义 114

二、运营分析控制的方法 114

第七节 绩效考评控制 116

一、绩效考评控制的定义 116

二、绩效考评控制的方法 117

【本章小结】 121

【延伸阅读】 121

【思考题】 122

【自测题】 122

第五章 信息与沟通 126

第一节 信息与沟通机制概述 127

一、信息的概念、作用和种类 127

二、沟通的意义和方式 131

第二节 财务报告内部控制 141

一、财务报告业务控制概述 141

二、财务报告业务主要风险点及其关键控制 144

第三节 内部信息传递控制 151

一、内部信息传递业务控制概述 151

二、内部信息传递主要风险点及其关键控制 159

第四节 信息系统内部控制 160

一、信息系统业务控制概述 160

二、信息系统主要风险点及其关键控制措施 165

三、基于信息系统风险开展内部控制活动 172

【本章小结】 174

【延伸阅读】 174

【思考题】 174

【自测题】 175

第六章 内部监督 180

第一节 内部监督概述 181

一、内部监督的定义 181

二、内部监督的意义 181

三、内部监督体系的构成及其职责 183

四、内部监督的基本要求 187

第二节 内部监督程序 189

一、制定内部控制缺陷标准 189

二、实施监督 190

三、记录和报告内部控制缺陷 191

四、内部控制缺陷整改 192

第三节 内部监督方法 192

一、日常监督 192

二、专项监督 197

【本章小结】 204

【延伸阅读】 204

【思考题】 204

【自测题】 205

第七章 业务层级内部控制（上） 210

第一节 资金活动内部控制 211

一、筹资活动内部控制 211

二、投资活动内部控制 216

三、营运活动内部控制 219

第二节 采购业务内部控制 223

一、采购业务流程描述 223

二、采购业务关键风险点分析 224

三、采购业务基本控制措施设计 228

第三节 资产管理内部控制 234

一、存货管理内部控制 234

二、固定资产管理内部控制 242

三、无形资产管理内部控制 247

第四节 销售业务内部控制 250

一、销售业务流程描述 250

二、销售业务关键风险点分析 253

三、销售业务基本控制措施设计 256

【本章小结】 260

【延伸阅读】 261

【思考题】 261

【自测题】 262

第八章 业务层级内部控制（下） 266

第一节 研究与开发活动内部控制 268

一、研究与开发业务流程概述 268

二、研究与开发风险点分析 274

三、研究与开发控制措施设计 276

第二节 工程项目内部控制 281

一、工程项目流程概述 281

二、工程项目风险点分析 293

三、工程项目控制措施设计 295

第三节 担保业务内部控制 304

一、担保业务流程概述 304

二、担保业务风险点分析 308

三、担保业务控制措施设计 310

第四节 业务外包内部控制 314

一业务外包流程概述 314

二、业务外包风险点分析 318

三、业务外包控制措施设计 324

第五节 全面预算内部控制 334

一、全面预算流程概述 334

二、全面预算风险点分析 342

三、全面预算控制措施设计 343

第六节 合同管理内部控制 349

一、合同管理流程概述 349

二、合同管理风险点分析 354

三、合同管理控制措施设计 356

【本章小结】 363

【延伸阅读】 364

【思考题】 364

【自测题】 364

第九章 内部控制评价 368

第一节 内部控制评价概述 369

一、内部控制评价的概念与意义 369

二、内部控制评价的主体与职责 370

三、内部控制评价的原则和内容 372

第二节 内部控制评价流程与方法 376

一、内部控制评价的流程 376

二、内部控制评价方法 378

第三节 内部控制缺陷类型及其认定 380

一、内部控制缺陷的类型 380

二、内部控制缺陷的认定 381

第四节 内部控制评价报告及其披露 387

一、内部控制评价报告的内容 387

二、内部控制评价报告的编制和报送 390

三、内部控制评价报告的披露与使用 392

【本章小结】 395

【延伸阅读】 396

【思考题】 396

【自测题】 397

参考文献 402