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第一篇 财务分析基础 2

第一章 财务分析概述 2

第一节 财务分析的主体与目的 3

一、财务分析的内容 3

二、财务分析的主体 4

三、财务分析的目的 5

第二节 财务分析框架 7

一、企业经营活动与财务报表的关系 7

二、财务分析的基本框架 9

第三节 财务分析的信息来源和评价标准 11

一、财务分析的信息来源 11

二、财务分析的评价标准 17

第四节 财务分析的程序和方法 18

一、财务分析的一般程序 18

二、财务分析的基本方法 19

本章小结 24

思考题 25

练习题 26

案例分析 26

第二章 企业经营环境与经营战略分析 27

第一节 企业经营环境分析 28

一、企业宏观环境分析 28

二、行业结构分析 30

第二节 企业经营战略分析 34

一、企业经营战略的选择 34

二、企业基本竞争战略分析 35

本章小结 43

思考题 44

练习题 44

案例分析 45

第二篇 财务报表分析 48

第三章 资产负债表分析 48

第一节 资产负债表分析的目的和内容 49

一、资产负债表分析的目的 49

二、资产负债表分析的内容 50

第二节 资产负债表质量分析 53

一、资产质量分析 53

二、负债质量分析 68

三、所有者权益质量分析 71

第三节 资产负债表结构分析 73

一、共同比资产负债表 73

二、资产结构分析 75

三、负债结构分析 76

四、股东权益结构分析 78

五、资产结构与资本结构的适应程度分析 79

本章小结 81

思考题 81

练习题 82

案例分析 84

第四章利润表分析 86

第一节 利润表分析的目的和内容 87

一、利润表分析的目的 87

二、利润表分析的内容 88

第二节 利润表质量分析 89

一、营业收入 90

二、营业成本 93

三、营业税金及附加 94

四、期间费用 94

五、资产减值损失 97

六、公允价值变动损益 98

七、投资收益 98

八、营业利润 99

九、营业外收入 100

十、营业外支出 101

十一、利润总额 101

十二、所得税费用 102

十三、净利润 103

十四、每股收益 103

第三节 利润表结构分析 104

一、共同比利润表 104

二、收入结构分析 105

三、成本费用结构分析 108

四、非经常性损益 110

本章小结 111

思考题 111

练习题 111

案例分析 113

第五章 现金流量表分析 114

第一节 现金流量表分析的目的和内容 115

一、现金流量表分析的目的 115

二、现金流量表分析的内容 116

第二节 现金流量表质量分析 120

一、经营活动现金流量质量分析 120

二、投资活动现金流量质量分析 122

三、筹资活动现金流量质量分析 123

四、现金流量表附注中的现金流量质量分析 124

第三节 现金流量表结构分析 126

一、现金流入结构分析 126

二、现金流出结构分析 127

三、现金流入流出比分析 128

本章小结 129

思考题 130

练习题 130

案例分析 131

第六章 所有者权益变动表分析 133

第一节 所有者权益变动表分析的目的和内容 134

一、所有者权益变动表分析的目的 134

二、所有者权益变动表分析的内容 135

第二节 所有者权益变动表质量分析 139

一、直接计入所有者权益的利得与损失的分析（其他综合收益） 139

二、会计政策变更分析 139

三、前期差错调整 140

四、股利政策 140

五、库存股 142

六、股票期权 142

第三节 所有者权益变动表结构分析 143

一、所有者权益垂直分析表 143

二、留存收益比例 144

本章小结 144

思考题 145

练习题 145

案例分析 146

第三篇 财务效率分析 150

第七章 偿债能力分析 150

第一节 偿债能力分析的目的和内容 151

一、偿债能力分析的目的 151

二、偿债能力分析的内容 151

第二节 短期偿债能力分析 154

一、短期偿债能力分析概述 154

二、衡量企业短期偿债能力的指标 156

第三节 长期偿债能力分析 168

一、长期偿债能力分析概述 168

二、衡量企业长期偿债能力的指标 169

本章小结 179

思考题 180

练习题 181

案例分析 182

第八章 营运能力分析 189

第一节 营运能力分析的目的和内容 190

一、营运能力分析的目的 190

二、营运能力分析的内容 191

第二节 流动资产营运能力分析 191

一、衡量流动资产主要项目营运能力的指标 191

二、全部流动资产营运能力的综合分析 197

第三节 非流动资产营运能力分析 201

一、衡量固定资产营运能力的指标 201

二、全部非流动资产营运能力的综合分析 204

第四节 总资产营运能力分析 206

一、影响总资产营运能力的因素 206

二、衡量总资产营运能力的指标 207

三、总资产营运能力的综合分析 208

本章小结 210

思考题 210

练习题 211

案例分析 212

第九章 盈利能力分析 213

第一节 盈利能力分析的目的和内容 214

一、盈利能力分析的目的 214

二、盈利能力分析的内容 214

三、影响企业盈利能力的主要因素 215

第二节 生产经营业务盈利能力分析 215

一、以营业收入为基础的盈利能力分析 216

二、以成本费用为基础的盈利能力分析 221

三、影响企业盈利能力的其他因素 222

第三节 营业收入分析 223

一、营业收入完成情况分析 224

二、营业收入增长潜力分析 231

第四节 成本费用分析 234

一、产品成本分析 234

二、期间费用分析 236

第五节 盈亏平衡分析 238

一、相关的基本概念 238

二、盈亏平衡点的计算 238

三、盈亏平衡分析法的应用 240

本章小结 241

思考题 242

练习题 242

案例分析 243

第十章 投资报酬分析 244

第一节 投资报酬分析的目的和内容 245

一、投资报酬分析的目的 245

二、投资报酬分析的内容 245

第二节 资产报酬率分析 246

一、资产报酬率指标的计算 246

二、资产报酬率指标的分析 247

第三节 股东投资报酬率分析 251

一、净资产收益率的计算 251

二、净资产收益率的分析 252

三、资本保值增值率 256

四、反映上市公司投资报酬的特殊指标 257

本章小结 261

思考题 262

练习题 262

案例分析 264

第十一章 发展能力分析 265

第一节 发展能力分析的目的和内容 266

一、发展能力分析的目的 266

二、发展能力分析的内容 266

第二节 发展能力分析的框架和思路 267

一、发展能力分析的框架 267

二、发展能力分析的思路 267

第三节 发展能力分析指标 268

一、资产规模增长指标 268

二、资本积累（所有者权益）增长指标 269

三、收入增长指标 270

四、利润增长指标 271

五、技术投入指标 271

六、可持续增长率指标 272

第四节 上市公司发展能力分析实例 273

一、西单商场介绍 273

二、西单商场的财务报表 273

三、西单商场发展能力分析 278

本章小结 279

思考题 280

练习题 280

案例分析 281

第十二章 综合财务分析 286

第一节 综合财务分析的目的和内容 287

一、综合财务分析的目的 287

二、综合财务分析的内容 287

第二节杜邦分析法 288

一、杜邦分析法的理论 288

二、杜邦分析法的运用 289

三、杜邦分析法的局限性 292

第三节 综合评分法 292

一、综合评分法的理论 292

二、综合评分法在我国的运用 293

第四节 上市公司财务分析实例 298

一、杜邦分析法实例 298

二、综合评分法实例 299

本章小结 303

思考题 303

练习题 303

案例分析 303

第四篇 财务分析的扩展知识 306

第十三章 财务危机预警分析 306

第一节 财务危机分析的目的和内容 307

一、财务危机分析的目的 307

二、财务危机分析的内容 308

第二节 财务危机预警模型和方法 308

一、定性财务危机预警模型与方法 308

二、定量财务危机预警模型与方法 311

第三节 财务预警分析实例 316

一、西单商场Z指数财务预警 316

二、西单商场F指数财务预警 317

本章小结 318

思考题 318

练习题 318

案例分析 319

第十四章 企业绩效综合评价 320

第一节 企业绩效的计量 321

第二节 企业绩效评价体系 321

一、国有资本金绩效评价体系的主要内容 321

二、国有资本金绩效评价体系的评分标准 324

三、国有资本金绩效评价体系的综合计分办法 325

四、国有资本金绩效评价体系的评价基础数据调整 327

五、国有资本金绩效评价体系的评价工作程序 328

六、国有资本金绩效评价体系的评价结果与评价报告 329

第三节 平衡计分卡 330

一、平衡计分卡产生的背景 330

二、平衡计分卡的主要内容 330

三、平衡计分卡的构成要素和主要平衡关系 333

四、平衡计分卡的设计流程和需要注意的问题 334

五、平衡计分卡的发展历程 336

六、平衡计分卡的适用范围 337

七、平衡计分卡的局限性和实施偏差 338

第四节 基于EVA的企业绩效评价体系 339

一、EVA的概念 339

二、EVA的计算 340

三、EVA的优势和局限性 344

四、EVA的应用 345

第五节 上市公司绩效评价实例 347

本章小结 349

思考题 349

练习题 350

案例分析 351

参考文献 352