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第一章 理财思维——领导必知的管理规则 1

一、财务管理概述 1

（一）财务管理含义 1

1.财务活动 1

2.财务关系 4

（二）财务管理目标 5

1.利润最大化 6

2.股东财富最大化 7

（三）财务管理环节 8

1.财务预测 8

2.财务决策 9

3.财务预算 9

4.财务控制 9

5.财务分析 10

二、财务管理基本观念 10

（一）货币时间价值 10

1.货币时间价值的含义 10

2.货币时间价值的计算 11

3.货币时间价值其他方面的计算 29

三、风险 34

（一）风险的含义 34

（二）风险的分类 35

1.按照投资主体的不同划分 35

2.按照风险形成原因的不同划分 35

（三）风险的衡量 36

1.概率 36

2.期望值 37

3.离散程度 38

（四）风险偏好 41

（五）风险与收益 41

第二章 运筹帷幄——领导如何编制全面预算 43

一、全面预算管理概述 43

（一）全面预算及全面预算管理 43

1.全面预算 43

2.全面预算管理 45

（二）全面预算管理的前提条件 46

1.负责的领导团体 46

2.创新的管理观念 47

3.完善的基础管理工作 47

4.完善的制度体系 48

（三）全面预算管理的作用 48

1.全面预算管理可以实施目标管理 48

2.全面预算管理可以控制风险 48

3.全面预算管理可以协调关系 48

4.全面预算管理可以强化控制 49

5.全面预算管理可以改善决策 49

6.全面预算管理可以进行绩效评价 49

二、全面预算管理的组织基础 49

（一）预算管理委员会 49

（二）预算专职部门 50

（三）预算责任网络 51

1.成本中心 52

2.利润中心 52

3.投资中心 53

三、全面预算管理模式 54

（一）以资本预算为起点的管理模式 54

（二）以销售为起点的预算管理模式 54

1.以销售为起点的预算管理模式的含义 54

2.以销售为起点的预算管理模式的编制流程 54

3.适用以销售为起点的预算管理模式的企业的原因分析 55

（三）以成本控制为起点的预算管理模式 56

1.以成本控制为起点的预算管理模式的含义 56

2.适用以成本控制为起点的预算管理模式的企业的原因分析 56

3.以成本控制为起点的预算管理模式的编制流程 57

（四）以现金流量为起点的管理模式 57

四、全面预算管理的内容 58

（一）全面预算的编制 58

1.全面预算的编制期间 58

2.全面预算的编制程序 58

3.全面预算的编制方法 59

4.全面预算的内容及具体编制 64

5.全面预算编制时应注意的问题 76

（二）全面预算的执行与调控 77

1.全面预算的执行 77

2.全面预算的调控 78

（三）全面预算的考评 78

1.全面预算评价的含义 78

2.全面预算评价的作用 78

第三章 巧借东风——领导如何掌握融资技巧 81

一、银行贷款 83

（一）基本概念 83

1.按贷款期限分类 84

2.按保障方式分类 84

3.按借款用途分类 84

（二）主要特点 85

1.银行借款的优点 85

2.银行借款的缺点 85

（三）操作程序 85

1.借款人提出贷款申请 85

2.银行的审批 86

3.签订借款合同 86

4.贷款的发放 86

5.银行贷后检查 86

6.贷款的收回与延期 86

（四）融资技巧 87

1.建立良好的银企关系 87

2.了解银行、选择银行 87

3.写好投资项目的可行性报告 87

4.合适的贷款时机 88

5.寻找合适的信用担保 88

6.其他需要注意的事项 88

（五）案例故事 88

二、股票融资 90

（一）基本概念 90

（二）主要特点 91

1.银行贷款与股票融资的区别 91

2.股票融资的优点 92

3.股票融资的缺点 92

（三）操作程序 92

1.我国法律规定，初次发行股票必须符合的条件 92

2.我国股票发行的程序 93

（四）融资技巧 93

三、债券融资 94

（一）基本概念 95

（二）主要特点 95

1.债券融资的优点 95

2.债券融资的缺点 95

（三）操作程序 96

1.作出决议或决定 96

2.申请发行 96

3.发行公司债券的批准 96

4.公告募集办法 96

5.公司债券的载明事项 96

6.公司债券存根簿 96

7.发行中不当行为的纠正 97

（四）融资技巧 97

四、商业票据融资 97

（一）基本概念 97

1.商业期票 98

2.商业汇票 98

（二）主要特点 98

1.商业票据融资的优点 98

2.商业票据融资的缺点 98

（三）操作程序 99

（四）融资技巧 99

1.提前抵扣进项税 99

2.避免计提坏账准备 100

五、融资租赁 101

（一）基本概念 101

（二）主要特点 102

1.融资租赁的主要优点 102

2.融资租赁的主要缺点 102

（三）操作程序 103

1.选择租赁设备及其制造厂商 103

2.申请委托租赁 103

3.组织技术谈判和商务谈判，签订购货合同 103

4.签订租赁合同 103

5.融资及支付货款 103

6.交货及售后服务 104

7.支付租金及清算利息 104

8.转让或续租 104

（四）融资技巧 104

六、风险投资融资 105

（一）基本概念 106

（二）主要特点 106

（三）操作程序 107

1.初审 107

2.风险投资家之间的磋商 108

3.面谈 108

4.责任审查 108

5.条款清单 108

6.签订合同 109

7.投资生效后的监管 109

8.其他投资事宜 109

（四）融资技巧 110

第四章 排兵布阵——领导如何开展投资管理 112

一、投资管理概述 113

（一）企业投资概述 113

1.投资的概念 114

2.投资的分类 114

3.投资的动机 114

4.投资的决策程序 114

（二）企业投资管理概述 115

1.投资管理的含义 115

2.投资管理过程 115

3.投资管理和投资的关系：良好的策略+适时的投资=股东价值 115

二、项目投资评价和决策 116

（一）项目投资概述 117

1.项目投资的概念 117

2.项目投资的种类 117

（二）项目投资决策的一般程序 117

（三）投资项目的现金流量 118

1.现金流量的分类 118

2.现金流量的估计 119

3.利润与现金流量的关系：现金流量是关键 120

（四）项目投资决策的方法 122

1.非贴现分析评价方法简介 122

2.贴现分析评价方法简介 124

3.了解正净现值的来源 128

4.现金流量发生时间的重要性——今日的1元将比明日的1元更加值钱 129

三、投资决策方法的应用 131

（一）固定资产更新决策主要研究的问题 131

（二）更新决策的现金流量分析——主要是现金流出量的分析 132

1.如果使用旧资产 132

2.更换新资产 132

（三）更新决策方法 132

1.可供选择的方法与适用条件 132

2.差额现金流量法 132

3.平均年成本法 132

（四）把握重置投资的时机和方式 133

（五）所得税与折旧对投资决策的影响 134

1.税后成本与税后收入 135

2.折旧的抵税作用 135

3.税后现金流量的三种计算方法 135

（六）认识研发的价值 135

四、证券投资及风险管理 137

（一）证券投资与项目投资的区别 137

1.证券投资的内容 137

2.与项目投资的区别 137

（二）债券投资决策 137

1.债券的价值 137

2.债券投资的收益率 138

（三）股票投资决策 139

1.股票的价值 139

2.股票投资的收益率 140

3.股票投资的特殊应用——并购 142

（四）证券投资的风险 144

1.系统性风险 144

2.非系统性风险 145

3.站在股东的立场看投资风险 146

第五章 论功行赏——领导如何决策利润分配 149

一、如何分配“果实” 149

（一）为保证企业利润分配的正常进行，在利润分配中必须遵循以下原则 150

1.兼顾各方利益原则 150

2.积累和消费相结合的原则 150

3.非有盈余不得分配原则 150

4.分配自由原则 150

（二）“果实”分配的内容和顺序 151

1.弥补企业亏损 151

2.缴纳所得税 151

3.分配税后利润 151

二、股利与股利政策 152

（一）股利理论 152

1.股利无关论 152

2.股利相关论 154

（二）股利支付方式和程序 156

1.股利支付的方式 156

2.股利的支付程序 157

（三）股利政策 158

1.剩余股利政策 158

2.固定或持续增长股利政策 160

3.固定股利支付率政策 161

4.低正常股利加额外股利政策 161

（四）影响股利政策选择的因素 162

（五）股利政策的选择 164

三、股票分割与股票回购 165

（一）股票分割 165

（二）股票回购 167

1.股票回购的动机 168

2.股票回购的方式 171

3.股票回购的主要目的 173

第六章 以小博大——领导如何开展资本运营 175

一、资本运营的概述 176

（一）资本运营的含义 176

（二）资本运营的特征 176

1.资本运营的流动性 176

2.资本运营的增值性 177

3.资本运营的不确定性 177

（三）资本运营和生产经营的关系 177

1.资本运营和生产经营的联系 177

2.资本运营与生产经营的区别 178

二、资本运营的基本类型 179

（一）扩张型资本运营模式 179

1.横向型资本扩张 179

2.纵向型资本扩张 179

3.混合型资本扩张 179

（二）收缩型资本运营模式 180

1.资产剥离 180

2.分拆上市 180

3.股份回购 180

三、企业并购 181

（一）企业并购概述 181

1.并购的含义 181

2.兼并 182

3.收购 182

（二）并购的分类 183

1.横向并购、纵向并购和混合并购 183

2.战略导向并购 183

3.出资方式并购 184

四、买壳上市 184

1.选择理想的“壳资源” 185

2.资产置换的优化和整合 185

3.利用配股时机再次提升企业价值 185

五、杠杆收购与管理层收购 187

（一）管理层收购的概念 187

（二）管理层收购目标公司应具备的条件 188

（三）MBO的主要特征 188

1.投资银行的参与 188

2.管理层主导 188

3.杠杆性 188

4.金融创新 189

5.整合与增值潜力 189

6.资本运营 189

六、资本收缩与分拆上市 191

（一）资本收缩的形式 191

1.资产剥离 191

2.股份回购 191

3.企业分立 192

（二）资本收缩的动机和效果 192

1.适应经营环境变化，调整经营战略 192

2.提高管理效率 192

3.提高资源利用效率 192

（三）分拆上市 193

参考书目 197