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1 概论 1

1.1 税收概述 1

1.2 税收制度的构成要素 6

1.3 税法概述 10

1.4 税收法律关系 14

复习思考题 16

2 增值税 18

2.1 增值税概述 18

2.2 增值税的纳税人 22

2.3 增值税征税范围和税率 25

2.4 增值税应纳税额的计算 28

2.5 出口货物退（免）税 38

2.6 增值税的征收管理 44

复习思考题 46

实训练习题 46

附表 48

3 消费税 51

3.1 消费税概述 51

3.2 消费税纳税人与征税范围 54

3.3 消费税税目和税率 56

3.4 消费税应纳税额的计算 60

3.5 出口应税消费品退税 66

3.6 消费税的征收管理 67

复习思考题 69

实训练习题 69

附表 71

4 营业税 72

4.1 营业税概述 72

4.2 营业税纳税人 74

4.3 营业税征税范围和税率 75

4.4 营业税应纳税额的计算 80

4.5 营业税的征收管理 86

复习思考题 87

实训练习题 87

附表 89

5 城市维护建设税 90

5.1 城市维护建设税概述 90

5.2 城市维护建设税的纳税人和税率 91

5.3 城市维护建设税应纳税额的计算 92

5.4 城市维护建设税的征收管理 92

5.5 教育费附加 93

复习思考题 94

实训练习题 94

附表 95

6 关税 96

6.1 关税概述 96

6.2 关税纳税人和征税对象 100

6.3 关税税率 101

6.4 关税应纳税额的计算 103

6.5 关税的征收管理 110

复习思考题 112

实训练习题 112

7 企业所得税 113

7.1 企业所得税概述 113

7.2 企业所得税的纳税人 114

7.3 企业所得税的征税对象和税率 115

7.4 企业所得税应纳税所得额的确定 116

7.5 企业所得税应纳税额的计算 124

7.6 企业所得税税收优惠 129

7.7 特别纳税调整 132

7.8 企业所得税的征收管理 134

复习思考题 136

实训练习题 136

附表 138

8 个人所得税 142

8.1 个人所得税概述 142

8.2 个人所得税的纳税人和扣缴义务人 144

8.3 个人所得税的征税范围和税率 145

8.4 个人所得税税收优惠 148

8.5 个人所得税应纳税额的计算 149

8.6 个人所得税的征收管理 161

复习思考题 163

实训练习题 163

附表 165

9 资源税 166

9.1 资源税概述 166

9.2 资源税的纳税人与征税范围 167

9.3 资源税的税率和税收优惠 168

9.4 资源税应纳税额的计算 169

9.5 资源税的征收管理 171

复习思考题 172

实训练习题 172

附表 173

10 土地增值税 174

10.1 土地增值税概述 174

10.2 土地增值税的纳税人与征税范围 175

10.3 土地增值税的税率和税收优惠 176

10.4 土地增值税应纳税额的计算 177

10.5 土地增值税的征收管理 180

复习思考题 181

实训练习题 181

附表 182

11 房产税与契税 185

11.1 房产税 185

11.2 契税 191

复习思考题 195

实训练习题 195

附表 196

12 印花税 198

12.1 印花税概述 198

12.2 印花税的纳税人和征税范围 199

12.3 印花税的税率和税收优惠 200

12.4 印花税应纳税额的计算 202

12.5 印花税的征收管理 203

复习思考题 204

实训练习题 204

附表 205

13 其他各税 206

13.1 城镇土地使用税 206

13.2 耕地占用税 210

13.3 车船税 213

13.4 车辆购置税 217

复习思考题 219

实训练习题 219

附表 220

14 税收征收管理 223

14.1 税收征收管理概述 223

14.2 税务管理 226

14.3 税款征收 238

14.4 税务检查 255

14.5 法律责任 258

复习思考题 265

实训练习题 265