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第一章高校领导干部经济责任审计概述 1

第一节高校领导干部经济责任审计背景 1

一、改革开放以来我国高等教育的发展演变情况 1

二、领导干部经济责任审计开展情况 7

三、高校领导干部经济责任审计的必要性 8

第二节高校领导干部经济责任审计 10

一、总体目标与要求 10

二、审计对象与范围 11

三、审计内容与重点 11

四、责任划分与界定 12

五、审计程序与方法 13

第二章审计组织准备 21

第一节制发审计通知书 21

一、组成审计组 21

二、送达审计通知书 21

第二节调查了解情况 23

一、调查内容 23

二、调查方法 25

第三节数据采集与分析 26

一、采集电子数据 26

二、分析和运用数据 28

三、注意事项 29

第四节编制审计实施方案 30

一、评估重要性问题，确定审计应对措施 30

二、编制审计实施方案 32

三、审定与调整审计实施方案 33

第五节审计进点安排 33

一、召开进点会议 33

二、进行审计公示 34

三、接收审计资料 34

四、要求书面承诺 34

第三章高校事业发展情况审计 35

第一节办学条件情况审计 35

一、主要审计内容 35

二、主要审计方法 36

三、常见问题类型及审计处理 40

第二节人才培养情况审计 42

一、主要审计内容 42

二、主要审计方法 45

第三节科学研究情况审计 51

一、主要审计内容 51

二、主要审计方法 51

第四节社会服务情况审计 52

一、主要审计内容 52

二、主要审计方法 54

三、常见问题类型及审计处理 57

第四章重大经济决策管理绩效审计 61

第一节主要审计内容 61

一、决策机制 61

二、决策程序 62

三、决策内容 63

四、决策执行及绩效 64

第二节主要审计方法 64

一、检查学校的决策机制是否建立健全 64

二、确定审计抽查的重大经济决策事项 65

三、抽查重大经济事项的决策程序、决策内容、决策执行及绩效 65

第三节常见问题类型及审计处理 68

一、决策机制未建立健全 68

二、决策内容不合法、不合规 70

三、决策程序不规范 70

四、决策未执行或未全部执行 71

第五章国家财经政策执行情况审计 72

第一节预算管理改革政策执行情况审计 72

一、主要审计内容 72

二、主要审计方法 76

三、常见问题类型及审计处理 78

第二节收费政策执行情况审计 84

一、主要审计内容 85

二、主要审计方法 86

三、常见问题类型及审计处理 91

第三节家庭经济困难学生资助政策执行情况审计 95

一、主要审计内容 95

二、主要审计方法 98

三、常见问题类型及审计处理 99

第四节民办学校政策执行情况审计 102

一、主要审计内容 102

二、主要审计方法 105

三、常见问题类型及审计处理 106

第六章预算执行及其他财务收支审计 110

第一节预算编制及执行情况审计 110

一、主要审计内容 111

二、主要审计方法 113

三、常见问题类型及审计处理 119

第二节资产负债专用基金审计 131

一、主要审计内容 131

二、主要审计方法 133

三、常见问题类型及审计处理 141

第三节专项资金审计 148

一、主要审计内容 148

二、主要审计方法 149

三、常见问题类型及审计处理 151

第四节基本建设项目审计 166

一、主要审计内容 167

二、主要审计方法 170

三、常见问题类型及审计处理 172

第七章内部管理与控制审计 177

第一节主要审计内容 177

一、控制环境 177

二、教学管理 180

三、科研管理 181

四、财务管理 182

五、资产管理 183

六、物资采购 184

七、基建管理 185

第二节主要审计方法 185

一、调查了解高校相关内部管理与控制情况 185

二、收集高校内部管理与控制制度的相关资料 186

三、参考高校内部审计结果 186

四、检查高校内部管理与控制制度的建立情况 186

五、初步评价高校内部管理与控制制度 187

六、对内部管理与控制制度的执行情况进行测试 187

第三节常见问题类型及审计处理 188

一、内部管理与控制制度不完善 188

二、资金管理存在漏洞 189

三、资产管理不规范 189

四、收费业务数据与财务数据脱节，未能起到相互核对、相互监督的作用 190

五、科研经费管理制度不健全 190

六、经济合同管理制度未建立健全 191

七、物资采购管理制度未建立健全 191

八、培训办班收入管理存在漏洞 192

九、联合办学管理不规范 193

第八章高校领导干部遵守廉洁从政规定情况审计 194

第一节主要审计内容 194

一、领导干部任职期间个人收入和税收缴纳情况 194

二、领导干部任职期间因公出国（境）方面遵守相关制度规定情况 195

三、领导干部任职期间个人公务消费情况 195

四、领导干部任职期间个人用车情况 195

五、领导干部个人住房情况 195

六、领导干部在其他方面执行廉洁从政相关规定情况 196

第二节主要审计方法 196

一、实施审计核查 196

二、开展个别访谈 197

三、召开集中座谈 198

四、开展问卷调查 199

第三节常见问题类型及审计处理 200

一、违规在下属单位及经济实体兼职并领取报酬 200

二、少缴、漏缴个人所得税 201

三、违规用公款出国（境）旅游或者变相用公款旅游 201

四、违规配备、使用小汽车 202

五、超标准多占住房或用公款装修、购买住房 203

六、接受和赠送现金、有价证券和支付凭证 204

七、利用职务上便利非法占有、侵占、私分公有财物 205

八、利用职务便利在学校基建、房屋修缮、物资采购等经济活动中收受回扣、手续费、其他财物等 205

第九章审计评价与结果运用 207

第一节审计评价 207

一、评价原则 207

二、评价范围和主要内容 209

三、评价方法 217

第二节审计报告和审计结果报告 219

一、基本要素 219

二、主要内容 220

三、注意事项 223

第三节审计结果运用 225

一、结果运用与反馈 225

二、审计情况通报 225

三、审计整改 226

四、责任追究 227

五、审计结果公告 227

附录 228

一、主要参考法律法规目录 228

二、高校常见违纪违规问题一览表 233

三、高校领导干部经济责任审计文书样式和范本 237

（一）审计通知书范本 237

（二）审计实施方案范本 243

（三）审计报告格式 257

（四）审计结果报告格式 260

（五）审计常用表式 262

四、计算机审计应用实例 278

后记 309