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第一章 内部控制概述 1

风险管理案例英国石油公司墨西哥湾漏油事故 1

第一节 内部控制发展历程 3

第二节 内部控制的新发展——企业风险管理阶段 8

第三节 《企业风险管理——整合框架》与《内部控制——整合框架》的比较分析 19

第四节 中国内部控制的实践与发展 22

本章小结 24

思考题 24

第二章 内部控制的基本理论 25

风险管理案例民营企业的“死亡率”为何居高不下？ 25

第一节 内部控制的理论基础 25

第二节 内部控制的定义、目标、要素 27

本章小结 30

思考题 31

第三章 内部环境 32

风险管理案例中航油（新加坡）股份公司期权交易巨亏案 32

第一节 组织架构 33

第二节 责权分配 35

第三节 人力资源政策 37

第四节 内部审计 39

第五节 企业文化 41

本章小结 42

思考题 43

第四章 风险评估 44

风险管理案例雷曼兄弟破产 44

第一节 风险的基本知识 45

第二节 目标设定 51

第三节 风险识别 53

第四节 风险分析 69

第五节 风险应对 75

本章小结 76

思考题 76

第五章 控制活动 78

风险管理案例小会计贪污挪用2亿元 78

第一节 不相容职务分离控制 79

第二节 授权审批控制 83

第三节 会计系统控制 84

第四节 财产保全控制 87

第五节 预算控制 88

第六节 营运分析控制 98

第七节 绩效考评控制 101

本章小结 105

思考题 105

第六章 信息与沟通 107

风险管理案例胶济铁路火车相撞，原因何在？ 107

第一节 信息 108

第二节 沟通 111

第三节 围绕信息与沟通要素应关注的几个主要方面 112

本章小结 113

思考题 113

第七章 内部监督 114

风险管理案例武钢内部审计提升企业价值 114

第一节 内部监督的机构设置、监督程序和监督方法 117

第二节 内部监督的要求和考虑因素 121

第三节 内部控制缺陷自我评价及内控资料保管 122

本章小结 124

思考题 124

第八章 内部控制体系的建设 125

风险管理案例联通经验 125

第一节 内部控制体系建设的目标、原则、步骤 129

第二节 内部控制体系建设的准备 131

第三节 组织架构的设计与运行 133

第四节 发展战略制定 143

第五节 权限分配体系的设计 149

第六节 人力资源政策设计 152

第七节 内部审计设计 155

第八节 企业文化设计 158

第九节 业务流程层面内部控制 162

第十节 业务层面内部控制的设计案例 172

第十一节 信息与沟通控制设计 185

本章小结 200

思考题 200

第九章 内部控制评价 202

风险管理案例内部控制评价在宝钢国际的应用 202

第一节 内部控制评价概述 205

第二节 内部控制评价的内容、程序 209

第三节 内部控制缺陷的认定 217

本章小结 226

思考题 226

第十章 内部控制审计 228

风险管理案例新知公司内部控制审计 228

第一节 内部控制审计概述 230

第二节 内部控制审计步骤 233

本章小结 244

思考题 244

附录 内部控制审计报告的参考格式 246

1.标准内部控制审计报告 246

2.带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告 247

3.否定意见内部控制审计报告 247

4.无法表示意见内部控制审计报告 248

参考文献 249