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第一编 注册会计师审计概论 1

第一章 注册会计师审计 1

第一节 注册会计师审计的起源与发展 1

审计案例1英国南海股份有限公司审计案 3

审计案例2美国雷曼兄弟破产案 5

第二节 注册会计师审计的特点 8

审计案例3中国审计署《关于2010年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告》 10

审计案例4上市公司造假何时休 12

审计案例5武钢集团增值型内部审计 14

第三节 注册会计师审计的管理 17

审计案例6美国安然公司审计案 18

审计案例7海南中水长城国际投资集团验资案 21

第二章 注册会计师执业准则 24

第一节 注册会计师审计准则 24

审计案例8麦克逊·罗宾斯药材公司破产案 26

审计案例9 1136租户公司审计案 27

第二节会计师事务所质量控制准则 29

审计案例10北京长城机电产业公司验资案 31

审计案例11中国审计署2005年第4号审计结果公告 33

第三节 注册会计师职业道德准则 35

审计案例12莲里·沃克在会计师事务所工作的故事 37

审计案例13意大利乳品业巨头帕玛拉特舞弊案 38

第四节 注册会计师职业后续教育准则 42

审计案例14月桂山谷地产公司审计案 44

审计案例15赞美上帝俱乐部审计案 46

第五节 模拟实验 48

模拟实务操作一 审计业务约定书的签订 48

第二编 审计基本原理 49

第三章 审计目标与审计的法律责任 49

第一节 注册会计师审计总目标 49

审计案例16世界著名公司之会计造假案 50

第二节 注册会计师审计的具体目标 51

审计案例17生产“芭比娃娃”的马蒂尔公司审计案 52

审计案例18 G银河审计案 55

第三节 注册会计师的法律责任 57

审计案例19我国注册会计师承担审计责任第一案 59

审计案例20琼民源公司审计案 59

审计案例21大庆联谊股票案 62

审计案例22湖北立华会计师事务所“消亡”案 64

审计案例23 38件验资诉讼胜诉案 66

第四章 审计计划 69

第一节 总体审计策略 69

审计案例24美国联区金融集团租赁公司审计案 72

第二节 具体审计计划 74

审计案例25锐新公司年报审计案 76

审计案例26中天恒会计师事务所进行的应收票据及应收账款审计案 78

审计案例27巴克雷斯建筑公司审计案 81

第三节 模拟实验 87

模拟实务操作二 审计重要性水平的确定 87

第五章 审计证据与审计工作底稿 90

第一节 审计证据 90

审计案例28海顺公司应收账款审计案 91

审计案例29海通公司库存现金审计案 93

审计案例30海立公司“小金库”案 94

第二节 审计取证方法 96

审计案例31福森公司的“轿车之谜”案 97

审计案例32吉利公司虚构应收账款审计案 98

审计案例33沧海会计师事务所存货监盘失败案 100

审计案例34长江干堤审计案 101

第三节 审计工作底稿 105

审计案例35行业协会检查中暴露出来的种种问题 107

审计案例36公信会计师事务所遇到的尴尬 109

审计案例37 ST吉光华艰难的重组之路 109

第六章 审计过程 112

第一节 接受审计委托 112

审计案例38东方股份有限公司的审计业务约定书 113

第二节 计划审计工作 116

审计案例39 ST康赛集团审计案 116

第三节 实施风险评估程序 119

审计案例40世界通信公司审计案 119

第四节 实施控制测试和实质性程序 132

审计案例41上海禅信公司虚假验资案 132

审计案例42中捷公司内部控制失效案 134

第五节 完成审计工作和编制审计报告 136

审计案例43台湾地区“口蹄疫”事件审计程序及报告 137

第三编 审计实施 141

第七章 被审计单位重大错报风险评估与应对 141

第一节 被审计单位重大错报风险评估 141

审计案例44中国“银广夏”审计案 142

第二节 被审计单位重大错报风险应对 146

审计案例45亿安科技公司财务欺诈案 147

第三节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 154

审计案例46美国南方保健公司会计造假案 155

审计案例47兰花岗矿务局内部控制系统评价案 158

第四节模拟实验 161

模拟实务操作三 管理建议书的编写 161

第八章 销售与收款循环审计 163

第一节 销售与收款循环的内部控制测试 163

审计案例48东方股份有限公司销售与收款循环内部控制测试 164

第二节 销售与收款业务审计 171

审计案例49达成公司应收账款审计案 174

审计案例50长兴公司年度利润审计案 175

审计案例51利华公司坏账准备审计案 178

审计案例52胜利公司主营业务收入审计案 180

审计案例53康成公司审计案 182

第三节 模拟实验 186

模拟实务操作四 主营业务收入审计程序表的设计 186

模拟实务操作五 主营业务收入的分析性复核 187

模拟实务操作六 主营业务收入的实质性测试 193

模拟实务操作七 应收账款的函证及分析 196

模拟实务操作八 坏账准备估价的测试程序 199

第九章 购货与付款循环审计 201

第一节 购货与付款循环的控制测试 201

审计案例54长恒集团股份有限公司内部控制制度审计案 202

第二节 应付账款审计 205

审计案例55星辰股份有限公司审计案 207

审计案例56美国巨人零售公司审计案 209

第三节 固定资产和累计折旧审计 211

审计案例57光宇股份有限公司审计案 214

审计案例58蓝田股份公司审计案 217

第四节 固定资产减值准备审计 219

审计案例59亨通公司审计案 221

第五节 模拟实验 223

模拟实务操作九 应付账款审计 223

模拟实务操作十 固定资产及其折旧审计 225

模拟实务操作十一 固定资产减值准备审计 229

第十章 生产与存货循环审计 231

第一节 生产与存货循环的控制测试 231

审计案例60长春中大实业公司存货内部控制审计案 232

第二节 存货审计 235

审计案例61长春华天公司存货审计案 238

审计案例62科龙电器公司年报审计案 241

审计案例63高路华公司6.4亿元的假账案 245

第三节 模拟实验 247

模拟实务操作十二 存货监盘的操作 247

模拟实务操作十三 存货计价审计 249

模拟实务操作十四 生产成本审计 253

第十一章 筹资与投资循环审计 255

第一节 筹资与投资循环的控制测试 255

审计案例64猴王股份有限公司终止股票交易案 258

第二节 借款审计 261

审计案例65华安公司长期借款审计案 263

第三节 投资审计 266

审计案例66美国ESM政府证券有限公司审计案 268

审计案例67长春华沛公司投资审计案 270

第四节 所有者权益审计 273

审计案例68长通股份有限公司利润及利润分配审计案 276

第五节 模拟实验 282

模拟实务操作十五 投资审计 282

模拟实务操作十六 应付债券审计 286

模拟实务操作十七 利润及利润分配审计 288

第十二章 货币资金审计 291

第一节 货币资金内部控制测试 291

审计案例69湖州市自来水厂会计、出纳联合贪污案 292

第二节 现金审计 294

审计案例70湖北天一科技股份有限公司现金陷阱案 296

第三节 银行存款审计 299

审计案例71卫生部原卫生检疫局私设“小金库”案 300

第四节 模拟实验 301

模拟实务操作十八 库存现金的监盘 301

模拟实务操作十九 银行存款审计 303

模拟实务操作二十“小金库”的审计要领 304

第十三章 特殊项目审计 307

第一节 期初余额审计与期后事项审计 307

审计案例72长春好运食品股份有限公司审计案 309

第二节 关联方及其交易审计 310

审计案例73印度萨蒂扬审计失败案 312

审计案例74湖北美尔雅公司审计案 314

第三节 或有事项审计 316

审计案例75台湾金城农畜产公司审计案 318

第四节 会计政策、会计估计变更和会计差错更正的审计 320

审计案例76 ST兴业公司惊天的坏账准备计提案 321

审计案例77 TCL通讯公司遭遇造假风波案 323

第五节债务重组审计 327

审计案例78秦丰农业3.9亿元国资流失审计案 327

审计案例79中兴公司审计案 329

第六节 持续经营假设审计 331

审计案例80 ST炎黄公司审计案 332

第七节 模拟实验 336

模拟实务操作二十一 企业持续经营假设的审计判断 336

模拟实务操作二十二 期后事项审计 336

模拟实务操作二十三 关联方占用资金审计 337

模拟实务操作二十四 关联方交易的复核 338

模拟实务操作二十五 企业持续经营能力审计 343

第四编 审计完成 349

第十四章 完成审计工作与审计报告 349

第一节 完成审计工作 349

审计案例81兰州三毛实业股份公司会计造假案 352

第二节 审计报告 354

审计案例82我国第一份拒绝表示意见的审计报告 355

审计案例83我国第一份否定意见的审计报告 357

审计案例84海南恒泰芒果股份公司审计案 359

审计案例85博盈投资审计案 361

审计案例86健康元公司审计案 364

第三节 模拟实验 366

模拟实务操作二十六 审计差异调整表和试算平衡表的编制 366

模拟实务操作二十七 审计调整建议的拟订 373

模拟实务操作二十八 审计意见的选择与审计报告的编写 378

第五编 其他业务与其他审计 381

第十五章 验资、审阅与预测性财务信息审核 381

第一节 验资和财务报表审阅 381

审计案例87原野公司验资案 384

审计案例88杭州艾比艾公司审计案 389

第二节 预测性财务信息审核 390

审计案例89成都红光公司盈利预测审核案 391

审计案例90上海贝岭股份有限公司盈利预测审核案 394

第三节 模拟实验 397

模拟实务操作二十九 设立验资 397

第十六章 会计咨询与会计服务 403

第一节 会计咨询 403

审计案例91飞翔公司管理咨询案 405

第二节 会计服务 407

审计案例92北京大海股份有限公司税收筹划案 408

第三节 模拟实验 410

模拟实务操作三十 广发（集团）公司对长春玉麟企业并购咨询案 410

第十七章 政府审计 415

第一节 政府财政财务收支审计 415

审计案例93国家审计署引发2004年全国“审计风暴” 417

审计案例94“公路大王”难逃法网、交通局长读职落马审计案 418

第二节 领导者任期经济责任审计 422

审计案例95浙江华光器材厂审计案 426

第三节 国有企业审计 428

审计案例96国家电力公司违规211亿元审计案 429

审计案例97厦门市国有企业巨亏审计案 431

第四节 金融企业审计 434

审计案例98锦州交行与法院联手作假案 436

第十八章 内部审计 440

第一节 内部审计程序 440

审计案例99内部审计为企业老板找回意外之财 441

第二节 内部审计内容 443

审计案例100浙江省海盐县广播电视局原局长离任审计案 444

参考资料 448