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第一章 总论 1

第一节 税务与会计 1

一、税收与税收会计 1

二、税务与企业会计（财务会计） 2

三、税务会计独立成科是发展社会主义市场经济的需要 6

第二节 税务会计的概念与模式 11

一、税务会计的概念 11

二、税务会计与财务会计 11

三、税务会计与管理会计 14

四、税务会计的模式 14

第三节 税务会计的对象、目标和特点 16

一、税务会计的对象 16

二、税务会计的目标 17

三、税务会计的特点 18

第四节 税务会计的前提与原则 20

一、税务会计的基本前提 20

二、税务会计的基本原则 22

第五节 税务会计的任务与方法 25

一、税务会计的任务 25

二、税务会计的方法 25

第二章 纳税基础 27

第一节 税收概述 27

一、税收的产生和发展 27

二、税收的基本特征 28

三、税收的性质 30

四、税收的职能和作用 31

第二节 税收制度及其构成要素 34

一、税收制度 34

二、税制构成要素 37

第三节 税务登记和纳税申报 46

一、税务登记 46

二、纳税申报 50

第四节 税款缴纳和税务检查 53

一、税款缴纳 53

二、税务检查 68

第五节 纳税人的权利和义务 70

一、纳税人的权利 70

二、纳税人的义务 72

第六节 税收法律责任和税务代理 74

一、法律责任的范围 74

二、税务执法人员的法律责任 74

三、纳税人（合扣缴义务人）的法律责任 75

四、开户银行或其他金融机构的法律责任 79

五、税务代理 79

第三章 增值税会计 82

第一节 增值税概述 82

一、增值税的特点和优点 82

二、增值税的纳税人及其分类 87

三、增值税的纳税范围 89

四、增值税的税率、征收率 94

五、增值税的销项税额 95

六、增值税的进项税额 97

七、增值税的减免 100

八、增值税应纳税额的计算 103

九、增值税纳税义务的确认、纳税期限、纳税地点 106

十、增值税的纳税申报与缴纳 107

第二节 增值税专用发票 112

一、增值税专用发票及其内容 112

二、增值税专用发票的领购和使用 113

三、增值税专用发票的保管和检查 114

四、增值税专用发票的使用要点 114

第三节 增值税进项税额及其转出的会计处理 122

一、会计账户的设置 122

二、会计账表的设置 124

三、工业企业进项税额的会计处理 128

四、商业企业进项税额的会计处理 141

五、进项税额转出的会计处理 154

第四节 增值税销项税额的会计处理 159

一、工业企业销项税额的会计处理 159

二、商业企业销项税额的会计处理 188

第五节 增值税减免、上缴及查补调账的会计处理 209

一、减免增值税的会计处理 209

二、上缴增值税的会计处理 213

三、增值税查补税款的会计处理 217

第六节 应交增值税明细表的编制 221

一、应交增值税明细表的编制方法 221

二、应交增值税明细表编制举例 224

第四章 消费税会计 231

第一节 消费税概述 231

一、消费税的纳税人和纳税范围 231

二、消费税的税目、税率 233

三、消费税的纳税期限、纳税地点 235

四、消费税的减免与退补 236

第二节 消费税的计算 237

一、销售额的确定 237

二、销售数量的确定 238

三、应纳税额的计算 239

四、纳税申报 245

第三节 消费税的会计处理 246

一、会计账户的设置 246

二、销售应税消费品的会计处理 246

三、应税消费品视同销售的会计处理 247

四、应税消费品包装物应交消费税的会计处理 251

五、委托加工应税消费品的会计处理 252

六、进口应税消费品的会计处理 255

七、出口应税消费品的会计处理 256

八、金银首饰、钻石首饰零售业务的会计处理 256

第五章 营业税会计 259

第一节 营业税概述 259

一、营业税的纳税范围 260

二、营业税的纳税人 261

三、营业税的扣缴义务人 262

四、营业税的税目、税率 262

五、营业税纳税义务的确认 266

六、营业税纳税期限与纳税地点 268

七、营业税的减免 269

八、几种经营行为的税务处理 270

第二节 营业税的计算 271

一、应纳营业税额的计算 271

二、对价格明显偏低的营业额的确定 272

三、特定业务营业税额的计算 272

四、几种经营行为营业税额的计算 278

五、纳税申报 279

第三节 营业税的会计处理 280

一、会计账户的设置 280

二、营业税的基本会计处理 281

三、建筑业营业税的会计处理 282

四、房地产开发企业营业税的会计处理 284

五、金融企业营业税的会计处理 286

六、旅游、饮食服务业营业税的会计处理 289

七、转让无形资产应缴营业税的会计处理 290

八、销售不动产应缴营业税的会计处理 291

九、减免营业税的会计处理 292

第六章 关税会计 293

第一节 关税概述 293

一、关税的概念和特点 293

二、关税的纳税范围和纳税人 298

三、关税税则、税目和税率 298

四、关税的缴纳及退补 305

五、关税的减免 307

第二节 关税的计算 309

一、关税的基本计算方法 309

二、关税完税价格的确 311

三、进出口货物关税的计算 316

第三节 关税的会计处理 322

一、工业企业关税的会计处理 322

二、外贸企业关税的会计处理 324

第四节 海关代征税的稽核 328

一、进出口税收的内容 328

二、海关代征增值税、消费税的稽核 329

第七章 出口货物免、退税会计 336

第一节 出口货物免、退税概述 336

一、出口退税的原则 336

二、出口货物免、退税的方法 336

三、出口退税率 337

四、出口免、退税企业的分类管理 339

五、出口免、退税的程序 342

六、出口货物免、退税的管理 351

第二节 出口货物免、退税的计算 352

一、外贸企业出口货物免、退增值税的计算 352

二、生产企业出口货物免、抵、退增值税的计算 354

三、出口货物应退消费税的计算 362

第三节 出口货物免、迟税的会计处理 363

一、外贸企业出口货物免、退增值税的会计处理 363

二、生产企业出口货物免、抵、退增值税的会计处理 368

三、出口货物应退消费税的会计处理 382

第八章 资源税会计 387

第一节 资源税概述 387

一、资源税的纳税人 387

二、资源税的扣缴义务人 388

三、资源税的纳税对象和范围 391

四、资源税的税目和单位税额 392

五、资源税纳税义务的确认 395

六、资源税的纳税期限 395

七、资源税的纳税地点 396

八、资源税的减免 396

第二节 资源税的计算 397

一、资源税的计税依据（课税数量） 397

二、资源税应纳税额的计算 398

第三节 资源税的会计处理 400

一、会计账户的设置 400

二、资源税的会计处理 401

第九章 所得税会计 408

第一节 内资企业所得税 408

一、内资企业所得税的纳税人 408

二、内资企业所得税的纳税对象 408

三、内资企业所得税应纳税所得额的确定 409

四、内资企业所得税中资产的税务处理 425

五、内资企业所得税的税率 429

六、内资企业所得税的税收优惠政策 429

七、内资企业所得税已纳所得税额的抵扣 433

八、内资企业所得税的预缴和汇算清缴 438

九、内资企业所得税的计算与纳税申报 441

十、房地产开发企业所得税的计算 452

第二节 外资企业所得税 454

一、外资企业所得税的纳税人 454

二、外资企业所得税纳税义务的确认 456

三、外资企业所得税应纳税所得额的确定 459

四、外资企业所得税中资产的税务处理 464

五、关联企业的税务处理 464

六、外资企业所得税的税率 466

七、外资企业所得税的税收优惠政策 467

八、外资企业所得税双重征税的消除 475

九、外资企业所得税亏损的税务处理 479

十、外资企业所得税的计算与纳税申报 481

十一、预提所得税的计算与代扣代缴 485

第三节 所得税会计基础 491

一、所得税会计的产生和发展 491

二、所得税会计的理论基础 493

三、永久性差异 498

四、暂时性差异 501

第四节 所得税的会计处理 503

一、会计账户的设置 503

二、所得税会计处理的基本方法 505

三、应付税款法的会计处理 505

四、纳税影响会计法的会计处理 511

五、减免所得税的会计处理 521

六、纳税调整的会计处理 522

七、中期财务报告的所得税会计处理 525

八、预提所得税和代扣代缴的会计处理 526

九、事业单位所得税的会计处理 526

第五节 个人所得税 527

一、个人所得税的纳税人 527

二、个人所得税的纳税范围 527

三、个人所得税的税率 528

四、个人所得税的减免 530

五、个人所得税的计税依据 532

六、个人所得税应纳税额的计算与缴纳 533

七、外籍居民纳税义务的确认 539

八、居民纳税人境外所得的申报 540

九、境外所得的税额扣除 541

十、代扣代缴个人所得税 543

十一、扣缴个人所得税的申报 548

第六节 个人所得税的会计处理 550

一、代扣代缴单位的会计处理 550

二、个体工商户、个人独资及合伙企业的会计处理 555

第十章 土地增值税会计 562

第一节 土地增值税概述 562

一、土地增值税的纳税人 562

二、土地增值税的纳税范围 562

三、土地增值税纳税范围的具体界定 563

四、土地增值税的税率 564

五、土地增值税的减免 565

六、土地增值税的纳税期限和纳税地点 565

第二节 土地增值税的计算 566

一、房地产转让收入的确定 566

二、扣除项目金额的确定 567

三、土地增值额的计算 568

四、应纳土地增值税的计算 568

五、土地增值税的纳税申报 569

第三节 土地增值税的会计处理 572

一、预缴土地增值税的会计处理 572

二、扣除项目金额的会计处理 574

三、主营房地产业务的企业土地增值税的会计处理 574

四、兼营房地产业务的企业土地增值税的会计处理 578

五、转让房地产的会计处理 579

第十一章 农业税、牧业税、农业特产税会计 583

第一节 农业税会计 583

一、农业税概述 583

二、农业税的计算 589

三、农业税的会计处理 592

第二节 牧业税会计 593

一、牧业税概述 593

二、牧业税的计算 597

三、牧业税的会计处理 599

第三节 农业特产税会计 599

一、农业特产税概述 599

二、农业特产税的计算 603

三、农业特产税的会计处理 604

第十二章 其他税会计 606

第一节 城市维护建设税会计 606

一、城市维护建设税概述 606

二、城市维护建设税的会计处理 607

第二节 印花税会计 608

一、印花税的性质和意义 608

二、印花税的纳税范围和纳税人 609

三、印花税的税目、税率 610

四、印花税应纳税额的计算 612

五、贴花和免税规定 613

六、印花税的会计处理 614

第三节 耕地占用税会计 616

一、耕地占用税的特点及其征收意义 616

二、耕地占用税的纳税人 617

三、耕地占用税的纳税范围和纳税对象 617

四、耕地占用税的计税依据和税率 617

五、耕地占用税的减免 618

六、耕地占用税的纳税环节和纳税期限 619

七、耕地占用税的计算 620

八、耕地占用税的会计处理 621

第四节 土地使用税会计 622

一、土地使用税的纳税人 623

二、土地使用税的纳税范围和计税依据 623

三、土地使用税的税率 624

四、土地使用税的免税 625

五、土地使用税的纳税期限 625

六、土地使用税的计算 625

七、土地使用的会计处理 627

第五节 房产税会计 628

一、房产税的纳税人 628

二、房产税的纳税范围和计税依据 628

三、房产税的税率 629

四、房产税的减免 629

五、房产税应纳税额的计算和缴纳 629

六、房产税的会计处理 629

第六节 车船使用（牌照）税会计 632

一、车船税的纳税人 632

二、车船税的纳税范围和计税依据 633

三、车船税的税率 633

四、车船税的免税 635

五、车船税应纳税额的计算和缴纳 636

六、车船税的会计处理 636

第七节 船舶吨税会计 637

一、船舶吨税的纳税对象 637

二、船舶吨税的税率 637

三、船舶吨税的缴纳 638

四、船舶吨税的免税 638

五、船舶吨税的计算和会计处理 639

第八节 契税会计 639

一、契税的纳税人 640

二、契税的计税依据 640

三、契税的税率 641

四、契税的减免 641

五、契税的缴纳办法 642

六、契税的计算 642

七、契税的会计处理 643

第九节 车辆购置税会计 645

一、车辆购置税的纳税人 645

二、车辆购置税的纳税范围和计税依据 645

三、车辆购置税的税率和应纳税额的计算 646

四、车辆购置税的免税 646

五、车辆购置税的缴纳 647

六、车辆购置税的会计处理 647

第十三章 税务筹划 649

第一节 税务筹划的意义 649

一、税务筹划的必然性 650

二、税务筹划的可能性 650

三、节税与避税的区别 651

四、税务筹划的主要特点 652

五、税务筹划的积极意义 652

六、税务筹划的内容 653

第二节 组建形式的税务筹划 654

第三节 注册地点的税务筹划 656

第四节 投资融资的税务筹划 658

一、投资的税务筹划 658

二、筹姿的税务筹划 660

三、租赁的税务筹划 660

第五节 资金营运的税务筹划 661

第六节 收益分配的税务筹划 665