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第一部分 房地产企业经营应知应会问题解析 2

1．配套设施可售与不可售面积如何划分？ 2

2．什么是项目总投资？包含哪些内容？ 2

3．确定开发产品面积如何进行涉税审核（获取资料途径）？ 2

4．投资强度、容积率、建筑密度、绿地率、建筑系数如何计算？ 3

5．如何理解房地产与房地产业？房地产开发按项目运作方式可分为哪几类？ 4

6．房地产立项审批应提供哪些资料？ 4

7．土地使用权的出让、转让和划拨有何区别？ 4

8．房地产开发项目规划程序有哪些？ 5

9．征收集体土地的补偿标准和基本程序是什么？ 6

10．因房地产开发拆迁城市房屋，对被拆迁人如何进行补偿和安置？ 6

11．房地产开发项目拆迁补偿阶段的合法有效主要扣除凭据有哪些？ 8

12．办理施工许可的基本程序及相应的法律规定如何规定？ 8

13．房屋建设项目的一般竣工验收标准是什么？ 10

14．竣工验收的程序是如何规定的？ 10

15．项目验收备案要求申报材料有哪些？ 11

16．初始产权证明的含义？ 11

17．房屋建设项目的一般竣工验收阶段主要发生的开发成本及扣除凭据有哪些？ 11

18．房地产开发企业预售商品房应具备哪些条件？如何办理预售房登记？ 12

19．建设工程监理的范围有哪些？ 12

20．房地产开发企业开发产品成本项目由哪些内容构成？ 13

21．房地产开发企业开发产品的配套设施分为哪几类？其成本如何核算？ 13

22．什么是住宅的建筑面积？它是如何计算的？ 13

23．何谓房屋产权面积？房屋产权面积是如何组成的？ 15

24．商品房应分摊的公共面积包括哪些？如何分摊？ 15

25．房地产开发企业开发销售经济使用住房，可以根据《财政部国家税务总局关于调整房地产市场若干税收政策的通知》规定享受免缴营业税的税收优惠吗？ 15

26．房地产开发企业的建设工程造价包括哪些内容？ 15

27．什么是土地使用费，土地使用费包括哪些内容？ 16

28．如何分配园林景观、会所等的房地产开发的共同成本？ 16

29．何谓在建工程抵押？在建工程尚未建造完毕以什么依据办理抵押？ 17

30．在向交易中心办理抵押登记的过程中应注意什么？ 17

31．如何区别合作建房和委托代建？ 17

32．委托代建合同税收待遇是什么？ 18

33．建设工程项目一般要经过哪些阶段，各阶段会形成哪些造价文件？ 18

34．房地产行业中所说的“五证两书”是指什么？ 18

35．房地产开发企业的基本经济业务有哪些？各业务涉及的营业税纳税义务有无区别？ 19

36．房地产企业应缴纳哪些税金？对哪些税金负有代扣代缴义务？ 19

37．向农民支付的补偿费涉及哪些税收？ 20

38．房地产开发企业取得的预售收入应缴纳哪些税金？ 20

39．新征耕地应当缴纳哪些税？如何确定其纳税义务发生的时间？ 20

40．企业的土地使用权被政府征收，政府给企业一定补偿。请问此种补偿是否需要缴纳营业税、土地增值税、企业所得税？ 21

41．房地产企业如何计算每平方米的税收贡献？ 22

42．投资产权式酒店如何缴税？ 22

43．开发商发生房屋回迁业务应缴哪些税？ 23

44．房地产开发企业的样板房、售楼处在会计、税收上应如何处理？ 24

45．房地产各环节涉及税种有哪些？ 25

46．土地增值税未按规定预缴是否回收滞纳金？ 30

第二部分 涉税会计疑难问题解析 32

47．房地产企业符合收入确认条件应该怎样理解？ 32

48．房地产开发企业收到售房款如何进行会计核算？ 32

49．房地产企业“买一送一”的赠送业务如何进行账务处理？ 33

50．房地产开发企业的存货可分为哪几类？ 33

51．房地产开发企业设备存货的采购与收发如何核算？ 33

52．房地产开发企业开发产品增加如何核算？ 34

53．房地产开发产品减少应如何进行会计核算？ 34

54．房地产开发企业周转材料可分为哪几类？应如何核算？ 35

55．土地使用权的入账价值和摊销时间如何确定？ 36

56．无偿划拨方式取得的土地使用权如何入账？ 36

57．非房地产公司土地价值应该怎样入账？ 36

58．特殊取得方式下土地使用权初始成本如何确定？ 37

59．房地产开发企业将开发产品自用和出租的，如何进行会计处理？ 37

60．房地产公司对售楼处如何进行会计核算？ 38

61．房地产开发企业经营租入机械设备等固定资产的，如何进行会计核算？ 38

62．房地产开发企业周转房包括哪些内容？ 39

63．房地产企业安置拆迁居民的周转房如何核算？ 39

64．房地产开发企业的成本核算对象如何确定？ 40

65．房地产开发企业自营工程机械使用费包括哪些内容？ 41

66．机械使用费应如何进行总分类和明细分类核算？ 41

67．施工间接费用如何进行明细分类核算？ 42

68．房地产开发企业如何进行土地开发的成本核算？ 43

69．结转计入房屋开发成本的土地开发费用，可采取哪些办法？ 44

70．外商投资房地产开发企业2008年以前不同步开发配套设施可否预提计入房屋等开发成本？ 46

71．配套设施开发成本如何核算？ 47

72．委托房地产企业代建房屋需要设置哪些明细科目？ 48

73．发包方自己购买材料，施工单位仅提供劳务即“甲供材料”如何进行会计核算？ 50

74．房地产开发企业库存的商品房用于出租收回后发生的维修费用如何处理，税前列支是否有比例闲置？ 50

75．房地产公司收到预售房房款可以直接计提营业税吗？会计上如何处理？ 51

76．房地产开发企业与被拆迁人以“拆一还一”方式进行产权调换，如何进行会计处理？ 51

77．房地产开发企业发生的销货退回如属于资产负债表日后事项，且发生在所得税汇算清缴之前，如何进行税务处理和会计处理？ 52

78．实行查账征收的小规模企业在一个年度之中预缴所得税后发生了亏损，如何进行会计处理？ 53

79．房地产开发企业预缴的企业所得税如何核算？ 53

80．企业上年亏损，计提2014年的企业所得税时，如何确定基数？ 54

81．已结转未分配利润的高转成本应如何进行账务处理？ 54

82．税法有规定，会计无规定，按什么规定办理执行？ 55

83．土地增值税清算后销售的开发产品如何计算土地增值税？ 55

84．先开发再转让可以少缴土地增值税吗？ 57

85．建造的不具有所有权的桥梁如何进行账务处理？ 58

86．实际毛利额与预计毛利额的差异如何调整？ 59

87．土地出让金返还企业怎样作税务处理？ 60

88．土地出让金返还用于拆迁或安置补偿应如何进行税务处理？ 61

89．对房地产企业来说，从谨慎性出发，一般应满足哪些条件则可确认收入？ 62

90．未确认收入时购房者退回购房款应如何处理？ 62

91．房地产企业预售开发产品取得了预售款可否在预收款当期按预计成本对应结转成本？ 63

92．分年滚动开发发生的土地开发费用，如何计入开发成本？ 63

93．暂停资本化的条件和停止资本化的时点是怎样规定？ 64

94．不能分清具体用途的借款费用应如保核算？ 64

95．已完工项目开发成本结转的依据是什么？ 64

96．每月取得预收账款时预缴土地增值税时应如何进行账务处理？ 65

97．“甲供材”如何进行会计处理？ 66

98．房地产企业会计核算的收入范围与税法规定的收入范围有何区别？ 66

99．预信房产税金如何配比结转？ 67

100．房地产企业采用委托代销方式销售的，何时确认收入？ 67

101．包销形式下房地产企业应如何确认收入？ 68

102．价外收入如何进行会计核算？ 68

103．其他收入如何进行会计核算？ 69

104．会计和税法对视同销售的销售收入的确认的规定有何不同？ 69

105．公益性捐赠如何进行纳税调整？对土地增值税有何影响？ 69

106．保证金如何进行会计处理？ 69

107．长期股权投资核算的范围和核算方法会计是如何规定的？ 70

108．销售未完工开发产品取得收入如何进行税务处理？ 70

109．结转计入房屋开发成本的土地开发费用有哪两种结转方法？ 70

110．请举例说明土地开发成本的核算方法。 71

111．请举例说明房地产企业成本核算。 72

112．请举例说明房地产开发成本共同成本的分配方法。 76

113．代建业务如何进行会计核算？ 77

114．银行贷款应如何进行会计处理？ 77

115．“招、拍、挂”取得土地使用权如何进行会计处理？ 77

116．房地产取得土地使用权应进哪个会计科目？ 78

117．虚假出资衍生出哪些税收风险？ 78

118．监理费应如何进行会计确认？ 79

119．理财顾问费应取得哪种票据？计入财务费用还是管理费用还是开发间接费？ 80

120．预收房款缴纳的营业税金及附加应如何进行账务处理？ 80

121．房地产企业缴纳的耕地占用税应如何进行账务处理？ 80

122．企业购置的艺术品计提折旧如何进行账务处理？ 80

123．企业模拟沙盘应计入销售费用还是计入开发间接费？ 80

124．临时售楼部建造计入哪个会计科目？是否需要提折旧？如何计提？ 81

125．企业“会所”产权归谁？账务处理有哪三种选择？清算清盘能否计入清算所得？ 81

126．售楼部的交通工具应计入哪个会计科目 ？ 81

127．企业购买盆景花摆设办公室和食堂及职工员工宿舍如何入账？ 82

128．企业筹建期间取得收入的处理问题，是否应计入转让收入？ 82

129．部分应税收入方面，税法与小企业会计准则的协调问题 82

130．政府出地，企业出钱在红线外建幼儿园如何入账？ 82

131．销售精装修房配置的沙发、冰箱、空调计入“开发成本”建安费，还是“固定资产”项目？ 82

132．2014年开始实施成本核算制度对房地产企业会计核算有何变化？有何新要求？ 82

133．贷款卡年检时发生的企业资信评估费用如何进行账务处理？ 83

134．围墙广告制作费用如何核算？ 83

135．园林景观、会所等的成本应如何在两期成本中分配？ 83

136．为项目贷款发生的测绘费、保险费、评估费等应进入哪个会计科目？ 84

137．一级土地开发应计入哪个会计科目？无形资产还是固定资产？ 84

138．个人拿交通费发票按月来报销应计入哪个科目？ 84

139．招聘员工发生的招聘广告费计入哪个科目？ 85

140．发放的销售奖金如何核算？ 85

141．房企成本控制表成本项目分类税务局认同吗？ 85

142．签订预售合同与签订销售合同财务处理有何区别？ 85

143．税务口径划分的广告费和业务宣传费是哪几项？ 85

144．企业分立账如何处理？如何验资？股东会议纪要包括哪些要点？ 85

145．地产企业取得土地返还款后如何做账？ 86

146．售后回租、售后回购账务如何处理？ 86

第三部分 土地增值税疑难问题解析 90

147．怎样计算土地增值税的增值额？ 90

148．土地增值税纳税额如何计算？ 93

149．普通标准住宅的定价技巧及其应用 96

150．利用建立房地产销售公司进行纳税筹划一定能节税吗？ 98

151．充分利用合作建房方式进行纳税筹划 99

152．为其他单位代建办公楼，如何进行税收筹划？ 100

153．连体楼如何进行纳税筹划？ 100

154．利用起征点（纳税临界点）如可进行土地增值税纳税筹划？ 102

155．将装修费用从房价中剥离一定能节税吗？ 102

156．先投资后转让股权一定节税吗？ 103

157．代收费用如何安排可以节税？ 103

158．如何确定合适的利息扣除方式？ 104

159．土地增值税的征收范围是哪些？ 104

160．如何确定土地增值税的纳税申报时间？ 104

161．如何确定土地增值税的纳税地点？ 104

162．土地增值税的征收方式有几种？ 104

163．国家税务总局对土地增值税的清算单位是如何规定的？ 105

164．国家税务总局关于土地增值税的清算条件是如何明确的？ 105

165．如何认定“普通标准住宅”？有哪些优惠政策？ 105

166．以房地产进行投资、联营的是否征收土地增值税？ 106

167．房地产开发企业合作建房是否应缴纳土地增值税？ 106

168．企业兼并转让房地产的是否应征收土地增值税？ 106

169．企业之间互换房产可以免交土地增值税吗？ 106

170．个人互换住房是否征收土地增值税？ 106

171．职工集资建房是否应缴纳土地增值税？ 107

172．房地产开发企业将开发产品转作固定资产是否应缴纳土地增值税？ 107

173．房地产开发企业的土地增值税预征范围包括哪些？ 107

174．《土地增值税暂行条例》及其实施细则中规定的“赠与”包括哪些范围？ 107

175．房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、拆迁还建换取其他单位和个人的非货币性资产或者不动产，价格低于正常销售价格并且没有该企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格，应税收入如何确定？ 107

176．房地产开发企业非直接销售和自用开发产品时，土地增值税计税收入如何确定？ 108

177．地方政府要求房地产开发企业代收的费用如何计征土地增值税？ 108

178．计算土地增值税的扣除项目时，对代收费用的扣除上常见的错误做法是什么？正确的做法应该怎样？ 108

179．财政部规定的土地增值税的其他扣除项目包括哪些？ 108

180．转让旧房如何确定扣除项目及金额？ 109

181．房地产开发企业缴纳的印花税是否可以在计算土地增值税时扣除？ 109

182．房地产开发企业实际缴纳的契税在计算土地增值税实能否扣除？ 109

183．对转让旧房时支付的评估费用是否允许在计算缴纳土地增值税时扣除？ 109

184．计算土地增值税扣除项目金额时，利息支出如何计算扣除？ 110

185．房地产开发企业成片受让土地、分期分批开发时，如何确定已转让部分应分摊的土地使用权金额？ 110

186．土地增值税清算中，纳税单位向关联单位、其他单位或者个人借款（资金占用费）而发生的利息，是否应在税前扣除？ 110

187．房地产开发公司为业主免费办理产权证，支付的办证费用在计算土地增值税和营业税时能否从计税营业额中扣除？ 110

188．如果开发企业同时开发多个项目，土地增值税清算单位也确定为两个以上清算单位，一笔或几笔借款各开发项目共同受益，利息支出应如何分摊？ 111

189．如何正确认定和分摊开发间接费用？ 111

190．房地产开发公司预征的土地增值税是否可以计入当期的税金及附加在税前列支？ 111

191．对合作方出地、房地产开发企业出资金合作建房，建成后按比例分配开发产品的，在土地增值税清算中，如何确定房地产开发企业取得土地使用权的金额？ 112

192．房地产开发企业开发的同一宗房地产中既有普通住房又有非普通住房，如何计算缴纳土地增值税？ 112

193．计算土地增值税时，房地产开发企业建造的与清算项目配套的小区居委会、会所、停车场（库）、物业管理场所、居民文体娱乐场所等公共设施的成本费用如何处理？ 112

194．土地增值税清算结束后再转让房地产的如何进行税务处理？ 113

195．房地产开发企业将开发的不动产对外捐赠是否可免缴土地增值税？ 113

196．房地产开发房屋置换如何确定土地增值税的计税依据？ 113

197．开发企业既建普通标准住宅又从事其他房地产开发，应如何计缴土地增值税？ 114

198．开发企业开发的符合清算条件的开发项目，在清算时不能提供完整的销售、开发或者有关证明文件的，应如何处理？ 114

199．分期开发的项目，如何进行土地增值税的清算？ 114

200．分期收款销售、按揭购房行为，如何计征土地增值税？ 115

201．因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让房地产的土地增值税有何规定？ 115

202．房地产开发企业未按预征规定期限预缴土地增值税的，是否应加收滞纳金，应从何时起计算？ 115

203．房地产开发企业开发的经济适用房需要缴纳土地增值税吗？ 115

204．房地产开发企业在预售房期间没有预缴土地增值税，其性质能否认定为偷税？ 115

205．土地计税成本在计算土地增值税时怎样确定？ 116

206．房地产公司开发的用于出租的商业用房是否需要交纳土地增值税？ 117

207．税法对房地产开发企业土地增值税清算工作的一般步骤有何要求？ 117

208．土地增值税清算后发生的支出如何处理？ 118

209．违反土地增值税预征规定如何进行税务处理？ 118

210．国土局收取的地价款滞纳金能否在土增增值税清算时作为取得地价支付的金额扣除？ 119

211．旅游设施转让要缴土地增值税吗？ 120

212．想了解一下各地在进行土地增值税清算时，对企业既建普通标准住宅又搞其他房地产开发的，有没有要求其一定分开清算？ 120

213．清算后销售房产，土地增值税如何计算？在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，如何清算？ 120

214．无产权证建筑物的土地增值税如何计算？ 120

215．拆迁安置形式不同，那么拆迁补偿费处理有何不同？ 121

216．地方教育附加可否在土地增值税清算中扣除？ 121

217．房地产企业缴纳土地增值税应重视哪几个问题？ 122

218．房地产企业开发成本支出中已取得合同及发票，但截止土地增值税清算日尚未付款的费用可以作为土地增值税的开发成本进行扣除吗？ 124

219．预缴土地增值税退税款加收银行利息吗？ 124

220．何时对分期开发的房地产项目进行土地增值税清算？ 124

221．开发项目贷款利息在土地增值税清算中的扣除？ 125

222．土地增值税清算时20％加计扣除项目在什么情形下适用？ 129

223．如何利用扣除项目金额筹划土地增值税？ 130

224．旅游设施转让要不要缴纳土地增值税？ 131

225．企业所得税与土地增值税利息支出扣除规定比较 132

226．如何进行土地增值税清算鉴证业务？ 135

227．如何有效处理房地产企业清算土地增值税中出现的常见疑难问题？ 137

228．如何正确处理土地增值税清算过程中产生的若干问题？ 140

229．联合开发项目土地增值税如何清算？ 143

230．土地使用权再转让如何缴纳土地增值税？ 144

231．土地增值税的优惠政策有哪些？ 145

232．利息扣除办法有待重新设计 148

233．土地增值税清算如何分情形确认收入？ 149

234．土地增值税清算前需要做哪些准备工作？ 151

235．土地增值税清算时规定可以扣除的“与转让房地产有关的税金”，是否包括“地方教育附加”？ 152

236．房地产企业开发成本支出中已取得的合同及发票，截至土地增值税清算日尚未付款的部分，是否可以作为土地增值税的开发成本予以扣除？ 152

237．土地增值税清算应提供哪些资料？ 152

238．土地增值税征收管理工作的内容有哪些？ 153

239．未按规定预缴土地增值税是否会加收滞纳金？ 156

240．以房地产作价投资需要缴纳土地增值税吗？ 156

第四部分 企业所得税疑难问题解析 160

241．房地产开发企业在开发产品过程中，如何确定成本对象？ 160

242．房地产开发企业将开发的小区中已经竣工的楼房出售，应如何分配成本？ 160

243．房地产开发企业通过视同买断方式委托中介机构销售房屋，开发商参与签订协议的，如何计算企业所得税？ 160

244．土地分批投入建设如何核算成本？ 161

245．无偿划拨土地成本的确认？ 161

246．以协议方式出让土地成本如何确定？ 161

247．土地投资入股成本如何确认？ 162

248．参加拍卖土地成本如何确认？ 163

249．股权收购方式取得土地成本如何确认？ 163

250．以房换地土地成本如何确认？ 163

251．房地产开发企业的土地成本如何分摊分摊？ 163

252．房地产开发企业分期开发某项目，如何分配土地成本？ 165

253．施工工地的垃圾清理费、高压电线拆迁费是不是都应该归集到“开发成本——前期工程费”中？ 165

254．山坡边坡处理，是否可以计入前期工程费用？ 165

255．房地产临时设施费，如塔吊基础安装费，到税务局要开什么发票？ 165

256．房地产开发企业承包工程项目，工程竣工结算前提、预付备料款和起扣点等如何界定？ 165

257．房地产开发企业与中介机构约定的房屋买断价与实际卖价不同，如何计量收入和费用？ 166

258．房地产开发公司按照组成计税价格如何计算收入及各项费用？ 166

259．房地产企业收入确认的会计标准是什么？ 168

260．如何理解收入确认的法律标准、会计标准、税收标准？ 168

261．会计实务中对房地产开发企业确认收入的时限是如何界定的？ 169

262．国税发〔2009〕31号文件关于房地产开发企业不同销售方式其收入确认的时限是如何规定的？ 171

263．税法上关于房地产开发企业开发产品预租收入的确认时限是如何规定的？ 172

264．房地产开发企业开发产品的视同销售行为有哪些？如何确定企业所得税计税销售额？ 172

265．代建工程和提供劳务应如何进行税务处理？ 173

266．委托销售方式，如何确定纳税义务发生时间？ 173

267．土地出让金返还在预征企业所得税时如何处理？ 173

268．房地产开发企业以包销方式销售开发产品的，如何确认所得税计税收入？ 173

269．税法上对房地产开发企业的开发产品“已经完工”的标准如何界定？ 174

270．开发产品完工后应在规定的时限内及时结算其计税成本，请问这个及时如何界定？ 174

271．房地产开发企业的债务重组损失可否在所得税前扣除？ 175

272．房地产开发企业借出的款项逾期无法收回的能否在企业所得税前扣除？ 175

273．房地产开发企业假借企业职工的名义从银行取得借款，借款利息能否在税前扣除？ 175

274．房地产开发企业在亏损期间对固定资产既未计提折旧也未在税前扣除，以后实现盈利时能否在税前扣除以前亏损期间未扣的折旧？ 176

275．房地产企业工程未竣工，但已结转部分成本，应如何确定销售成本？ 176

276．开发产品的销售成本应如何在税前扣除？ 176

277．土地征用及拆迁补偿费、公共设施配套费如何在税前扣除？ 176

278．开发产品共用部位、共用设施设备维修费应如何在税前扣除？ 177

279．土地闲置费应如何在税前扣除？ 177

280．成本对象报废或损毁损失应如何在税前扣除？ 177

281．新办的房地产开发企业发生的广告费和业务宣传费应如何在税前扣除？ 178

282．房地产开发企业将待售开发产品按规定转作经营性资产应如何扣除？ 178

283．工作量法计提折旧能否税前扣除？ 178

284．房地产企业对外捐赠是否可以计入开发成本或期间费用？如何核算？ 179

285．房地产开发企业与分公司之间的借款费用如何扣除？ 179

286．房地产开发企业如何计算确定已销开发产品的计税成本？ 179

287．计入产品开发成本的费用包括哪些内容？如何计算确定已销开发产品负担的费用？ 180

288．企业高管读MBA学费可否从职工教育经费列支？ 180

289．房地产开发企业为开发项目支付了前期费用，但项目因故未开发，支付的前期费用能否在所得税前扣除？ 182

290．房地产开发企业应付未付的开发成本如何计算所得税？ 182

291．请说明根据国税发〔2006〕31号文件规定，房地产开发企业的下列义务应如何处理？ 183

292．房地产企业代收装修费是否缴纳企业所得税？ 184

293．房地产开发企业将开发产品转作经营性资产对外出租时，如何征税？ 184

294．房地产企业抵押商品房或土地使用权而取得借款，是否征收企业所得税？ 184

295．房地产开发企业采取基价（保底价）并实现超过基价分成方式委托开发房地产如何缴纳企业所得税？ 185

296．房地产开发企业以视同买断的方式委托代销商品房，如何计算缴纳所得税？ 185

297．房地产开发企业将开发产品用于投资或转为自用房产如何纳税？ 186

298．房地产开发企业与被拆迁人以拆一还一方式进行产权调换，如何缴纳企业所得税？ 186

299．合作建造开发产品在企业所得税方面如何进行处理？ 187

300．房地产开发企业将商品房赠与开发合伙人，是否应视同销售？ 187

301．执行新的财务通则后，职工福利费余额如何处理？ 188

302．房地产开发公司的样板房在税收上如何处理？ 188

303．企业所得税新旧法衔接期间，房地产开发企业预售房如何预缴企业所得税？ 189

304．预收的租金如何缴纳营业税和企业所得税？ 189

305．房地产开发企业收取的定金是否可以按照预售款征收企业所得税？ 190

306．实行查账征收企业所得税的房地产开发企业在年度中间如何申报缴纳企业所得税？ 190

307．连年亏损的企业如何进行纳税申报？ 191

308．纳税人因应享受未享受减免税政策，因此而多缴的企业所得税能否申请归还？ 191

309．房地产开发企业因为土地增值税清算补缴税款，影响相应年度企业所得税额的，能否申请调整或退还多缴的企业所得税款？ 191

310．房地产开发企业的灯箱广告能否作为广告费用在企业所得税前计算扣除？ 192

311．在对房地产开发企业视同销售行为的认定和税收处理上，营业税、土地增值税和企业所得税有何异同？ 192

312．自2008年1月1日起实施的《企业所得税法》中，如何应用公允价值作为计税基础？ 192

313．在税法上如何认定外商投资企业的内部资产处置行为？外商投资企业内部处置资产是否应缴纳企业所得税？ 193

314．售后回购房产是否要确认企业所得税的计税收入？ 194

315．建筑安装企业从事跨地区建筑安装业务，企业所得税在何地缴纳？ 195

316．房地产开发企业执行新《企业会计准则》后，将出租的开发产品转作投资性房地产并采用公允价值计量的，税收上如何处理？ 196

317．房地产开发企业（内资）企业所得税计算实例。 196

318．房地产开发企业（外资）企业所得税计算实例。 198

319．未取得合法发票是否可以确认在建工程计税基础？ 199

320．土地赔偿款是否可计入土地使用权成本？ 200

321．被投资企业留存收益如何缴纳企业所得税？ 200

322．清算与撤资情形下的所得税如何处理？ 201

323．房地产企业少计预售收入能否定性为偷税？ 202

324．房地产企业预缴所得税是否可以弥补亏损？ 203

325．取得征地补偿费是否应该缴纳企业所得税？ 203

326．逾期提供的支出凭证能否税前扣除？ 204

327．如何协调实际支出与凭证滞后所带来的税务问题？ 205

328．企业所得税的计税的税率如何判断？ 205

329．房地产企业工程为完工便交付使用，企业所得税是否可以暂缓结算？ 206

330．房地产企业销售未完工开发产品取得的收入，如何预缴季度企业所得税？ 206

331．房地产开发企业建造的地下停车场如何计入企业所得税？ 207

332．房地产开发企业销售未完工产品取得的收入如何计入企业所得税？ 207

333．房地产开发企业将商品房出租如何确定收入实现？ 207

334．在房地产产品未销售的情况下，怎样分摊计税成本？ 207

335．房地产企业未完工但已开具正式销售发票，是否要确认完工并结转成本？ 208

336．企业能否自行选择按税法或者按会计确认收入作为三项费用的计提基数？ 208

337．房产三项费用扣除基数如何确定？ 208

338．房地产开发企业业务招待费如何扣除？ 208

339．国税发〔2009〕31号文件第33条如何理解？ 209

340．房地产企业生产经营期如何确定？ 209

341．房地产企业将自己开发的产品转作用于职工福利方面，是否要视同销售？ 210

342．房地产开发企业支付的土地使用税如何列支？ 210

343．房地产企业取得次年发票是否可计入汇算年度的建安成本？ 210

344．合作开发房地产项目如何纳税？ 211

345．核定征收期间形成的资产（如开办费）在以后查账征收年度能否摊销？ 211

346．核定征收年度的应付福利费余额如何处理？ 211

347．2010年1月注册成立公司的企业所得税应由谁管理？ 211

348．二级分支机构需要具备哪些实体条件？ 212

349．建设企业项目部未开具《外管证》被所在地主管税务机关全额就地预缴，应如何处理？ 213

350．建设企业项目部已开具《外管证》被所在地主管税务机关全额就地预缴，应如何处理？ 213

351．总机构下设的项目部预缴的企业所得税如何征收？ 213

352．如何理解“企业自开始生产经营的年度”？ 213

353．房地产开发企业的开发产品无偿赠与公用事业单位，企业所得税应如何处理？ 214

354．企业取得的代扣税手续费收入是否缴纳企业所得税？ 214

355．企业无法支付的款项如何进行税务处理？ 215

356．房地产企业取得政府奖励基金如何进行税务处理？ 215

357．以房产抵偿工程款如何缴纳企业所得税？ 216

358．开发商以“买别墅送汽车”的方式促销企业所得税如何处理？ 216

359．暂估入账的固定资产折旧是否可以税前扣除？ 217

360．未办竣工手续的房屋出租其折旧是否可以税前扣除？ 217

361．支付职工的购房补贴是否可以税前扣除？ 217

362．职工福利费的税前扣除是否必须要有发票？ 218

363．房地产开发前期的利息支出如何税前扣除？ 218

364．开发企业能否以自行评估的价值作为企业所得税税前扣除的依据？ 219

365．预缴的营业税金、土地增值税是否可以税前扣除？ 219

366．计提的销售佣金是否可以税前扣除？ 219

367．支付的土地闲置费是否可以税前扣除？ 220

368．房企支付的“建工意外险”能否在税前列支？ 220

369．房地产公司促销的奖品如何进行税务处理？ 221

第五部分 个人所得税疑难问题解析 224

370．业主收到房产开发商延期交房或延期办理产权等违约金是否需缴纳个人所得税？ 224

371．房地产开发企业对营销人员提供免费旅游奖励是否需代扣个人所得税？ 224

372．房地产开发企业向职工集资，按不高于国家规定的储蓄存款利率向职工支付的集资利息能否适用“储蓄存款利息”税目，按5％的税率代扣代缴个人所得税？ 224

373．房地产开发企业将开发建造的商品房分配给股东，如何扣缴个人所得税？分配给公司职工如何扣缴个人所得税？ 225

374．房地产开发企业为职工购买的商业性补充养老保险，是否应代扣代缴个人所得税？ 225

375．房地产开发企业支付给售楼人员的销售提成，如何计算代扣代缴个人所得税？ 226

376．房地产开发企业支付给拆迁户的补偿金是否要扣缴个人所得税？ 226

377．公司党员缴纳的特殊党费捐款能否在个人所得税税前扣除？ 226

378．企业从福利费或工会经费中支付给个人的生活补助费是否要代扣个人所得税？ 226

379．房地产开发公司员工享受单位的伙食补贴，公司是否要代扣代缴个人所得税？ 227

380．实行“双薪制”的企业，如何扣缴个人所得税？ 227

381．个人兼职取得的收入如何缴纳个人所得税？ 227

382．单位因解除劳动合同支付给职工的一次性补偿收入，如何进行税务处理？ 227

383．投资人分得商品房是否需要缴纳个人所得税？ 228

384．个人向汶川地震灾区的捐款可否在个人所得税前扣除？ 229

385．公司以盈余公积、未分配利润转增股东资本，自然人股东是否应缴纳个人所得税？ 229

386．李某股权转让毁约的违约金应当如何纳税？ 229

387．没拿到租金为何还要缴税？ 229

388．公司用税后利润转增资本会涉及哪些税？ 230

389．单位低价出售职工房需征个人所得税 230

390．个人出售住房应如何缴纳个人所得税？ 230

391．单位为个人缴付的住房公积金要缴个人所得税吗？ 231

392．住房公积金也要缴纳个人所得税吗？ 231

393．转租浅海滩涂使用权是否要缴个人所得税？ 232

394．房地产企业转增个人股本是否征税？ 232

395．以股权激励方式取得的股权，如何计征个人所得税？ 233

396．个人投资者在股权持有期间取得的股息、红利如何计征个人所得税？ 233

397．保留盈余不分配，是否可以对个人投资者征收个人所得税？ 233

398．公司清算，如何计算个人所得税？ 233

399．旧房出售如何计算个人所得税？ 234

400．某公司打算在今年年末发放全年一次性奖金，企业该如何计算个人所得税？ 234

401．个人房产捐赠给亲属，是否缴纳个人所得税？ 235

402．房地产公司发放防暑降温费是否要缴纳个人所得税？ 235

403．房地产公司发放董事费、将商品房出售给股东等的个人所得税如何计算？ 235

第六部分 营业税疑难问题解析 238

404．房地产开发企业营业税的征税范围有哪些？ 238

405．房地产开发企业销售活动房是否应按“销售不动产”税目缴纳营业税？ 238

406．房地产企业将自有的开发产品对外投资入股，是否应缴纳营业税？ 238

407．房地产开发企业以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，是否缴纳营业税？ 239

408．单位集资建房并有偿分配给职工，是否缴纳营业税？ 239

409．企业因国家收回土地使用权给予的经济补偿是否应缴纳营业税？ 239

410．房地产开发企业销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权如何缴纳营业税？ 240

411．房地产开发企业与集体土地所有者之间的土地使用权转让业务如何缴纳营业税？ 240

412．房地产开发企业转让在建工程项目如何缴纳营业税？ 240

413．房地产开发企业“拆一还一”部分，按实际成本征收营业税。实际成本应当如何确定？ 241

414．自然人身份参与土地的竞标，中标后此自然人成立房地产开发公司，是否对该自然人征收转让无形资产营业税？ 241

415．房地产开发企业以路换地、以桥换地如何缴纳营业税？ 241

416．房地产企业销售产品时代收的费用如何处理？ 242

417．房地产公司自购建材是否应补缴营业税？ 242

418．个人挂靠房地产公司开发房地产的如何缴纳营业税？ 242

419．个人经营房地产如何缴纳营业税？ 243

420．个人转让商品房是否可适用财税〔2003〕16号文件规定，以扣除购置或受让原价后的差额计算缴纳营业税？ 243

421．房地产开发企业销售不动产的，如何确定营业税的纳税义务发生时间？ 243

422．何谓合作建房？合作建房有几种方式？各种方式应如何征收营业税？ 244

423．请举例说明房地产开发企业采取前述各种方式开展合作建房，应如何计算缴纳营业税？ 245

424．房地产开发企业开展合作建房，营业税纳税义务发生时间如何确定？ 246

425．房地产开发企业将产品用于出租，是否缴纳营业税？ 246

426．土地使用权“转让”在什么样的情况下应缴纳营业税？ 246

427．房地产企业与关联企业办理了土地使用权属证书变更登记手续，该土地使用权变更行为是否缴纳营业税？ 247

428．经济适用住房的组成价格如何确定？ 247

429．房地产开发企业销售经济适用房是否应缴纳营业税？ 247

430．单位按房改成本价出售住房的收入是否缴纳营业税？ 248

431．房地产开发企业与其他单位置换房屋，是否应缴纳营业税？计税价格如何确定？ 248

432．举例说明房地产公司将外购的房地产与其他单位的房地产进行置换，如何计算缴纳营业税和企业所得税？ 248

433．中外合作开发房地产如何征收营业税？ 248

434．房地产企业在促销的时候销售VIP卡（在购房时可抵房款），是否应缴纳营业税？ 249

435．房地产开发企业接受委托动、拆迁取得的收入如何计算缴纳营业税？ 249

436．房地产公司的拆迁安置业务是否应缴纳营业税？ 250

437．房地产开发公司以房产补偿给被拆迁户，是否应缴纳营业税？ 250

438．房地产开发企业补偿搬迁房屋的营业税如何处理？ 250

439．以房换地与拆迁安置在税务处理上有什么区别？ 251

440．房地产开发企业为其他单位“代建”房屋行为如何缴纳营业税？ 251

441．房地产开发企业按“代建房屋”纳税要满足哪些条件？ 251

442．房地产开发企业的代建工程，如何确定计税收入？ 251

443．房地产企业（或住宅办、住宅开发公司）接受委托代建房产行为的怎么缴纳营业税？ 252

444．建筑施工企业代建工程怎样缴纳营业税？ 252

445．房地产企业代收装修费是否应缴纳营业税？ 253

446．房地产开发企业以开发产品作为股利分配给股东是否应缴纳营业税？ 253

447．房地产开发企业接受委托销售房产应如何征收营业税？ 253

448．房地产开发企业以“还本”方式销售建筑物的，营业税的计税营业额如何确定？ 254

449．房地产开发企业以“购房回租”“售后回购”等形式销售开发产品的，如何缴纳营业税？ 254

450．外商投资企业委托销售境内房地产的营业额如何确定？ 254

451．单位和个人以集资建房名义开发房地产如何征收营业税？ 254

452．房地产开发企业抵押贷款以房屋还贷如何征收营业税？ 254

453．外商投资的房地产开发企业从事城市住宅小区建设如何缴纳营业税？ 255

454．房地产包销业务如何申报纳税？ 255

455．请举例说明房地产开发企业包销房产营业税如何计算缴纳？ 255

456．房地产开发企业销售地下车库如何征收营业税？ 256

457．单位自建自售的建筑物是否要征收建筑业营业税？ 256

458．房地产开发企业开发出售精装房，售房价款中不包含装饰材料，如何缴纳营业税？ 256

459．房地产开发企业代有关部门收取的费用，营业税处理和企业所得税的处理是否一致？ 257

460．物业管理企业代有关部门收取费用，如何计算缴纳营业税？ 257

461．房地产开发企业在预售商品房时，采取“会员费”“诚意金”“借款”等名义收取的款项，是否缴纳营业税？ 258

462．房地产开发企业以不动产抵押向金融机构贷款，如何征收营业税？ 258

463．外商投资企业从事城市住宅小区建设，如何征收营业税？ 258

464．房地产开发企业境外代销、包销房地产的，如何缴纳营业税和企业所得税？ 258

465．房地产开发企业以商业折扣的方式销售开发产品的，如何计算缴纳营业税及其他税金？ 259

466．房地产开发企业销售开发产品发生销售折让，如何进行税务处理和会计处理？ 259

467．房地产企业销售房产时代收的住房专项维修基金要缴纳营业税吗？ 260

468．房地产开发企业在楼盘开盘等活动中取得的赞助款项是否要缴纳营业税？ 260

469．转让在建厂房时能否扣除已支付的工程款后缴纳营业税？ 260

470．房地产开发企业改组改制，合并分立，产权分割或合并，所有权发生转移，要缴纳营业税吗？ 260

471．企业兼并、合并涉及厂房、设备等所有权发生转移的行为，是否要缴纳“销售不动产”税目营业税？ 261

472．个人将受赠、继承、离婚财产分割等非购买形式取得的住房对外销售，能否享受营业税有关优惠政策？ 261

473．房地产开发企业销售精装修的商品房，装修费要并入营业额征收营业税吗？ 261

474．房地产公司取得的商品房预收款应何时纳税？ 262

475．房地产公司收取购房户的违约金是否缴纳营业税？ 262

476．房地产企业开发的产品转为自用是否缴纳营业税？ 262

477．房地产企业将房产让利给购买者应如何征收营业税？ 262

478．如何界定房地产开发企业销售商品房价格偏低？ 262

479．房地产开发企业的假按揭收入是否需要缴纳营业税？ 263

480．对于房地产开发企业转让土地使用权或销售不动产的预收定金，应如何确定其营业税纳税义务发生时间？ 263

481．房地产开发企业销售只有使用权没有所有权的配套实施如何对其征税？ 263

482．房地产开发企业购买的“烂尾楼”开发后销售的，在确定计税营业额时是否可以扣除购买的成本？ 264

483．房地产开发企业的退房业务如何进行税务处理？ 264

484．房地产企业销售房屋但无营业收入是否应缴纳营业税？如果缴纳，如何确定计算营业额？ 264

485．营业税核定计税依据中的房地产成本包括哪些内容？ 265

486．房地产企业分立，原企业开发的房产划到新分立企业作为办公用房，如何缴纳营业税？ 265

487．房地产开发企业由于提前解除租房合同而收到承租方支付的违约金，是否应缴纳营业税、房产税？ 266

488．营业税中的“视同销售”行为包括哪些内容？如何缴纳营业税？ 266

489．房地产开发企业委托施工企业建造商品是否属于自建自用行为？ 266

490．该“代建”房屋应如何缴税？ 267

491．建筑工程“甲供材”的如何纳税？ 267

492．有偿交换劳务需缴税吗？ 267

493．工厂自建厂房工程是否要缴纳营业税？ 268

494．物业管理公司收取的入住业主装修押金是否应当缴纳营业税？ 269

495．房地产开发企业以商业折扣的方式销售开发产品的，如何计算缴纳营业税及其他税金？ 270

496．实际收款与实际工作量金额不符，如何确认营业税收入？ 271

497．使用一段时间后再出手的不动产，如何计算营业税？ 271

498．企业自己购买建筑材料，自行建造地坪、围墙的自建自用建筑行为是否缴纳营业税？ 271

499．预收房款缴纳的营业税是否允许税前扣除？ 272

500．提前收到的租金应如何缴纳企业所得税和营业税？是否都应一次性纳税？ 272

501．房地产企业自建开发产品转作自用是否缴纳营业税？ 273

502．如何处理销售自产货物同时提供建筑业劳务的业务？ 274

503．会计上的商品房销售收入与营业税上房地产销售额之间有什么差异？ 274

504．房地产开发企业自用的商品房是否需要缴纳营业税？ 277

505．在房产转让，会计准则与营业税制有何差异？ 278

506．旧城改造项目营业税有什么优惠？ 279

507．开发公司平整土地的补偿收入是否应当纳税？ 279

508．个人自建自用房销售需纳税吗？ 279

509．拆迁收入按对应税目缴税 280

510．集资建房能否免征营业税？ 280

511．投资建造学生公寓收费免征营业税，如何区分高校与普校？ 281

512．房地产开发企业采取分期付款的方式销售房产，纳税义务发生时间如何确定？ 282

513．房地产开发企业销售不动产，营业税的计税依据如何确定？ 283

514．企业出售旧房如何计算营业税？ 283

515．房地产企业预售所交纳的营业税金及附加，在会计上如何处理？ 283

516．房地产企业再售政府出让的土地营业税如何计算？是差额计税还是全额？ 284

517．房地产企业提供建筑业劳务，代扣代缴的费用能否在营业税前扣除？ 284

518．建筑企业营业税及附加是否计入施工成本？ 285

519．公司销售不动产、销售或转让其购置的不动产应如何计算税费？ 285

520．房地产开发企业是否应代扣代缴施工企业的营业税？ 286

521．房地产开发企业对部分商品房进行装修后出售，营业税应如何计算？ 286

522．请问以房产抵工程款如何缴纳营业税？ 286

523．房地产开发企业销售房产、捐赠房屋如何计算营业税？ 287

524．房地产开发企业销售商品房、销售经济适用房等行为如何计算营业额？ 288

525．房地产企业用不动产抵押偿债应如何计算应缴纳的营业税？ 288

526．自建房产继承人如何缴纳营业税？ 289

527．土地使用权转让如何纳税？ 289

528．销售不动产在何地缴纳营业税？ 290

529．买房时赠送车位应该如何纳税？ 290

530．房地产开发企业为什么要按照预收账缴纳营业税？ 290

531．房地产公司收取的诚意金是否缴纳营业税？ 291

532．商家违约而没收的租赁保证金是否缴纳营业税？ 292

533．企业转让抵债的房产如何缴纳营业税？ 292

534．出售低于旧房购买价的是否可以不缴纳营业税？ 292

535．拍得“烂尾楼”改建后再出售，如何缴纳营业税？ 293

536．转让在建项目如何缴纳营业税？ 293

537．转租土地是否可以按照差额缴纳营业税？ 293

538．房地产开发企业代收的房屋维修基金是否缴纳营业税？ 294

539．甲供装饰材料是否缴纳营业税？ 294

540．支付境外上市费用需要代扣代缴营业税吗？ 295

541．企业取得的财政扶持奖励基金是否缴纳营业税？ 296

542．出售无产权的车位是按租金确认收入缴纳营业税吗？ 296

543．收取地下停车费如何缴纳营业税？ 296

544．这样的拆迁补偿收入是否缴纳营业税？ 297

545．回迁房是否缴纳营业税？ 297

546．以房产抵偿工程款是否缴纳营业税？ 297

547．房地产开发企业促销的“现金抵用券”如何进行税务处理？ 298

548．房地产开发企业视同买断代销营业税如何计算？ 298

第七部分 耕地占用税疑难问题解析 300

549．耕地占用税应该谁缴纳？ 300

550．耕地占用税如何进行账务处理？ 300

551．国土部门是否也是耕地占用税的纳税人？ 301

552．占用林地建房和开发经济林木，是否应征收耕地占用税？ 301

553．因污染、取土、采矿塌陷等损毁耕地的，耕地占用税如何征收？ 301

554．外商投资企业是否应缴纳耕地占用税？ 301

555．没有建设用地人的，是否由申请用地的政府或国土部门纳税？ 302

556．建设猪舍是否要征收耕地占用税？ 302

557．铁路建设项目占用耕地修建职工宿舍等是否应纳耕地占用税？ 302

558．公路建筑项目占用农田是否有特殊优惠？ 302

559．军事用地改变用途应如何征收根底占用税？ 302

560．临时占地的2年期限从何时起开始计算？ 303

561．建设项目占用开发区内基本农田，应如何确定该项目的适用税额？ 303

562．房地产企业补办农用地转用手续时，是否要根据新旧税额的差额补缴税款？ 303

563．未经国土部门批准，占用耕地建设幼儿园有免税优惠吗？ 303

564．两年内恢复耕地原状，是否可以退还已交的税款？ 303

565．绿化隔离带占用的耕地是否征收耕地占用税？ 304

566．被政府收回土地后，能否退还纳税款？ 304

567．租赁期满退还厂房，是否能退还已纳税款？ 304

568．养殖企业占用园地建设猪舍，对其应如何征收耕地占用税？ 304

569．耕地占用税有发放耕地占用税凭证吗？ 304

570．建设直接为农业生产服务的生产设施占用的林地托征收耕地占用税吗？ 304

571．学校教职工住房占用耕地是否也要征收耕地占用税？ 305

572．对未经国土资源管理部门批准，改变耕地用途或者耕地权属变更，造成耕地的停耕、闲置、封闭、预留、储备的是如何规定的？ 305

573．对免征或减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免税或减税情形是如何规定的？ 305

574．临时占用耕地，不改变其性质和用途的，是否要缴纳耕地占用税？ 305

575．外商投资企业是否缴纳耕地占用税？ 305

576．自筹资金公共设施占用耕地是否缴纳耕地占用税？ 306

577．按照规定减征或者免征耕地占用税的单位和个人是否要办理耕地占用税减免手续？ 306

578．为建设猪舍占用耕地，是否征收耕地占用税？ 306

579．为建设猪舍占用园地，是否征收耕地占用税？ 306

580．为建设猪舍占用林地，是否征收耕地占用税？ 307

581．企业经批准占用耕地，耕地占用税的纳税义务发生时间如何界定？ 307

582．企业未经批准临时占地，耕地占用税的纳税义务发生时间如何界定？ 307

583．建设老干部活动中心占地，能否免征耕地占用税？ 307

584．私人医院内专门用于提供医护服务的场所及其配套设施占用耕地能否免征耕地占用税？ 308

585．个人建立私人诊所占用耕地，是否可以免征耕地占用税？ 308

586．县级卫生防疫站占用耕地是否可以免征耕地占用税？ 309

587．高速公路占用耕地，如何确定耕地占用税税额？ 309

588．人民法院建设法警训练基地，是否免征耕地占用税？ 309

589．房地产开发企业占用基本农田如何计算耕地占用税税额？ 309

590．学校内建设绿地及山水景观，是否征收耕地占用税？ 310

591．企业少报耕地占用税，是否可以追缴？ 310

592．国土部门申请用地，为确定具体用地人，纳税人如何界定？ 310

第八部分 房产税疑难问题解析 314

593．露天泳池、小区大门属于“房产”吗？ 314

594．房产不在同一地的纳税人，纳税地点如何规定？ 314

595．中央空调、智能化楼宇设备等与房屋不可分割的配套设施如何界定？ 314

596．房屋内的电梯、中央空调是否应该缴纳房产税？ 315

597．房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，纳税义务发生时间如何界定？ 315

598．新建的房屋如何征收房产税？ 315

599．房地产开发企业开发建造的商品房是否应缴纳房产税？ 315

600．基建工地的临时性房屋，应否征收房产税？ 316

601．房地产开发企业将自建的地下人防设施部分自用是否应缴纳房产税？如果缴纳，计税依据如何确定？ 316

602．房地产开发企业开发的会所是否征收房产税？ 316

603．未竣工已使用的房产怎样征收房产税？ 317

604．村委会出租房屋如何纳税？ 317

605．新建商品房如何缴纳房产税？ 317

606．承租房屋经营市场摊位费是否缴纳房产税？ 317

607．房屋转租时房产税如何计算？ 317

608．承租他人房产自己装修部分是否缴纳房产税？ 318

609．部队出租房产是否应缴纳房产税？ 318

610．居民住宅区内业主共有的经营性房产如何缴纳房产税？ 318

611．从价计征的房产税如何计算？ 319

612．外商投资的房地产开发企业出租柜台、临时铺面如何缴纳城市房地产税？ 319

613．以不动产投资收取固定利润是否应缴纳房产税？该例中投资方是否应缴纳房产税？ 319

614．自建生产用房投入使用但未取得房产证，如何申报缴纳房产税？ 320

615．房地产开发企业自办托儿所、幼儿园自用的房产，可否免缴房产税？ 320

616．更换房屋附属设备和配套设施的如何计算房产税？ 320

617．投资联营房产如何征收房产税？ 320

618．地下车库出租也要交房产税吗？ 321

619．人防工事转租要交房产税吗？ 321

620．个人承租房产从事生产经营的，如何办理房产税事宜？ 321

621．购置土地后再建房产，计算房产税的房产原值是否应包括土地价值？ 321

622．企业能因亏损免缴房产税吗？ 322

623．特殊情形下的房产税纳税时间如何确定？ 322

624．租金较低必须按原值计缴房产税吗？ 322

625．有关大型商业企业（如购物广场或超市等）进行柜台转租、店面转租，应该如何缴纳房产税？ 323

626．依前题，如果企业不能准确核算3层楼各自的收入额怎么办？ 323

627．对无租使用的房产如何办理房产税事宜？ 324

628．地处农村的企业房屋征收房产税吗？ 324

629．房地产开发企业自用房产应缴房产税吗？ 324

630．个体户用自建房搞经营缴房产税吗？ 324

631．对自用房产进行装潢发生的装潢费用是否应增加房产原值？ 325

632．估价入账房产，如何缴纳房产税？ 325

633．政府部门对外商投资企业减免城市房地产税的承诺有效吗？ 325

634．外籍个人购置非营业用的房产如何计征城市房地产税？ 325

635．请举例说明外资企业如何计算缴纳城市房地产税？ 325

636．对于合作建房，如何确定房产税的纳税人？ 326

637．代建房产转自用要交房产税吗？ 326

638．没拿到房地产证是否不用缴纳房产税？ 326

639．临时建筑是否要交房产税？ 326

640．加油站罩棚不征收房产税吗？ 327

641．地价计入房产原值应如何计算？ 327

642．绿化用地是否并入房产原值征税 328

643．公司用于售楼的售楼部等临时建筑物要缴房产税吗？ 329

644．无偿使用其他单位房产要代缴房产税吗？ 329

645．中央空调、电梯如何缴纳房产税？ 330

646．地价计入房产原值是否应区分房产分摊计算房产税？ 331

647．临时性设施的房产税如何处理？ 332

648．也产开发企业的临时用房需要缴税吗？ 333

649．物业用房如何缴纳房产税和土地使用税？ 333

650．宗地面积率低于0.5时如何计算房产税？请举例说明。 333

651．临时储货的彩板房要缴纳房产税吗？ 334

652．新建煤气公司总管道工程成本是否要计入房产原值？ 334

653．对外出租，租赁发票如何缴纳房产税？ 334

654．地价款应如何计算？ 335

655．房屋交付时间，房产税缴纳时间如何界定？ 335

656．企业与高校合作开发学生公寓是否免征房产税？ 335

657．如何计算房产税？ 335

658．仓库等应缴纳房产税吗？ 336

659．是否计入固定资产原值缴纳房产税？ 336

660．企业出租房产如何计算房产税？如何计算房产税原值？ 337

661．餐馆营业、出租房屋的房产税如何计算？ 337

662．学校非营业性用房是否可以享受免税？ 337

663．A公司出资建造商业城是否需要缴纳房产税？ 338

第九部分 契税疑难问题解析 340

664．契税纳税义务发生的时间是如何确定的？ 340

665．房屋权属需要缴纳契税的是指哪些行为？ 341

666．涉及拆迁还建的契税的计税依据如何确定？ 342

667．商品房契税涉税分险点是什么？如何应对和控制？ 342

668．视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征税的情形包括哪些？ 343

669．转移房屋使用权是否应缴纳契税？ 343

670．租赁的土地是否缴纳契税？ 343

671．企业以政府征用土地支付的补偿费购置土地用于新建厂房是否属于土地置换？如何进行税务处理？ 343

672．两单位的土地进行置换，可能涉及哪些税费？如果土地置换属政府行为，在税费的计交上有哪些优惠？ 344

673．房地产公司用房屋补偿拆迁户房屋拆迁损失，拆迁户如何缴纳契税？ 344

674．拆迁户购买住房在契锐方面有何优惠？拆迁户购买房屋时在契税方面是否有优惠政策？是在重新购买时契税全免还是补偿的那部分免缴契税？ 344

675．符合契税政策规定的资产“无偿划转”不征契税，应如何理解这一规定？ 344

676．国有企业以土地与其他公司合作开展仓储业务应如何缴纳契税？ 344

677．购房人以征地款补偿方式取得的房屋产权是否应缴纳契税？ 345

678．房地产开发企业以协议出让或招、拍、挂方式取得的国有土地使用权，是否应缴纳契税？ 345

679．房地产开发企业将商品房无偿赠送，受让人是否应缴纳契税？ 345

680．房改房产权转给子女是否要缴纳契税？ 345

681．合并后的企业承受原合并各方的土地、房屋权属，是否可以免征契免税？ 346

682．金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的是否缴纳契税？ 349

683．金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属，是否征收契税？售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属，是否可以免征契税？ 350

684．以招、拍、挂方式出让国有土地使用权的，纳税人如何判断？ 350

685．居民因个人房屋被征收而选择货币补偿用以重新购置房屋，哪些情况要缴纳契税？ 350

686．企业承受土地使用权用于房地产开发，并在该土地上代政府建设保障性住房的，计税价格如何计算？ 351

687．个人以房屋、土地以外的资产增资是否征收契税？ 351

688．个体工商户的经营者将其个人名下的房屋、土地权属转移至个体工商户名下，或个体工商户将其名下的房屋、土地权属转回原经营者个人名下，是否免征契税？ 351

689．代原土地使用权方承担的贷款是否缴纳契税？ 351

690．拆迁居民因拆迁重新购置住房如何计算面积差的契税？ 352

691．民办学校用地能征契税吗？ 352

692．拍卖手续费能否作为契税的计税依据？ 353

693．契税的计税依据是成交价还是评估参考价？ 353

694．房地