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第一章 税收概念和中国税收概况 1

第一节 税收的概念和分类 1

第二节 中国税收概况 9

第二章 税收大历史：中西治税实践的经验和教训 18

第一节 国家（政府）、财政和税收的起源 18

第二节 中国税收的起源与发展 20

第三节 中华人民共和国成立以后的税收发展 31

第四节 西方税收的起源与发展 38

第三章 税收存在的依据及其质的规定性 48

第一节 国家的公共权力与税收 48

第二节 税收与剩余产品价值 52

第三节 政府公共权力主体与社会财富拥有者的关系 56

第四章 税收制度设计的五项原则 61

第一节 公平原则 61

第二节 效率原则 74

第三节 适度原则 82

第四节 法定原则 85

第五节 合情原则 92

第五章 最优税收理论 101

第一节 最优商品税收理论 101

第二节 最优所得税理论 106

第六章 税负的转嫁与归宿 111

第一节 税负转嫁与归宿概述 111

第二节 税负转嫁与归宿的局部均衡分析 113

第三节 一般均衡框架下的税负归宿分析 120

第七章 宏观税收负担的衡量 128

第一节 宏观税收负担水平的测算和轻重判断方法 128

第二节 宏观税负与微观税负的差异及其原因 135

第三节 税收增长和国内生产总值增长的相关性分析 138

第八章 税制结构分析与比较 144

第一节 税制结构类型 144

第二节 发达国家与发展中国家税制结构比较 153

第九章 流转税设计原理 161

第一节 流转税主要类型的比较分析 161

第二节 增值税原理 168

第三节 中国现行增值税的制度设计 194

第四节 中国营业税和消费税的制度设计 201

第五节 燃油税和资源税改革的讨论 206

第六节 关税原理 213

第十章 所得税和社会保险税设计原理 228

第一节 个人所得税原理 228

第二节 企业所得税原理 247

第三节 社会保险税原理 264

第十一章 财产税设计原理 274

第一节 财产税概论 274

第二节 房地产税原理和制度设计 278

第三节 遗产税和赠与税原理 289

第十二章 所得税和财产税的国际问题 297

第一节 税收管辖权及其运用实施规则 297

第二节 避免双重征税的办法和外国税收抵免制度 318

第三节 国际逃税和避税的防止措施 330

参考文献 356