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第1篇 认识财务报表 2

第1章 财务报表的秘密 2

1.1 为什么要懂财务报表 2

1.1.1 小故事解说财务报表 2

1.1.2 应该看懂财务报表的哪些细节 3

1.2 不同人对财务报表的关注点不同 4

1.2.1 老板对财务报表的关注点 5

1.2.2 债权人对财务报表的关注点 5

1.2.3 投资者对财务报表的关注点 5

1.2.4 政府部门对财务报表的关注点 6

1.2.5 企业员工对财务报表的关注点 6

1.3 需要看懂哪些财务报表 6

1.3.1 轻松看懂资产负债表 6

1.3.2 轻松看懂利润表 7

1.3.3 轻松看懂现金流量表 9

第2章 资产负债表 12

2.1 认识资产负债表 12

2.1.1 看资产便知公司家底 13

2.1.2 什么是流动资产 14

2.1.3 什么是非流动资产 15

2.1.4 值得关注的资产项目 16

2.1.5 负债是什么 17

2.1.6 什么是流动负债 18

2.1.7 什么是非流动负债 19

2.1.8 负债的多少说明什么 20

2.1.9 股东权益说明什么 20

2.1.10 股东权益的变化值得关注 21

2.2 资产负债表什么样 22

2.2.1 资产负债表的样式 22

2.2.2 资产负债表的作用 23

2.2.3 资产负债表中的等式关系 23

2.3 流动资产项目的数据来源 24

2.3.1 哪些是货币资金 25

2.3.2 交易性金融资产包括什么 27

2.3.3 应收票据有哪些 28

2.3.4 了解应收账款 28

2.3.5 预付账款 30

2.3.6 应收利息 30

2.3.7 应收股利 31

2.3.8 其他应收款 31

2.3.9 存货的构成 32

2.3.10 一年内到期的非流动资产 34

2.3.11 其他流动资产 34

2.4 非流动资产项目的数据来源 34

2.4.1 认识可供出售金融资产 36

2.4.2 什么是持有至到期投资 36

2.4.3 长期应收款与长期股权投资 37

2.4.4 固定资产 39

2.4.5 在建工程 43

2.4.6 工程物资 44

2.4.7 固定资产清理 45

2.4.8 无形资产 46

2.4.9 开发支出 47

2.4.10 商誉 47

2.4.11 递延所得税资产 47

2.4.12 其他长期资产 48

2.4.13 生产性生物资产 49

2.5 流动负债项目的数据来源 50

2.5.1 短期借款 51

2.5.2 交易性金融负债 51

2.5.3 应付票据 51

2.5.4 应付账款 52

2.5.5 预收账款 52

2.5.6 应付职工薪酬 52

2.5.7 应缴税费 53

2.5.8 应付利息 54

2.5.9 应付股利 54

2.5.10 预计负债 55

2.5.11 其他应付款 55

2.5.12 一年内到期的非流动负债 56

2.5.13 其他流动负债 56

2.6 非流动负债项目的数据来源 57

2.6.1 长期借款 58

2.6.2 应付债券 58

2.6.3 长期应付款 59

2.6.4 递延所得税负债 59

2.6.5 其他长期负债 59

2.7 资产负债表中所有者权益项目的来源 60

2.7.1 实收资本 60

2.7.2 资本公积 60

2.7.3 扣减项：库存股 61

2.7.4 盈余公积 61

2.7.5 未分配利润 61

第3章 利润表 63

3.1 认识利润表 63

3.1.1 流水账等于利润吗 63

3.1.2 分步计算利润更合理 65

3.1.3 利润表的样式 66

3.1.4 利润表的作用 68

3.2 利润表的内容 68

3.2.1 构成营业利润的各项要素 69

3.2.2 构成利润总额的各项要素 70

3.2.3 构成净利润的各项要素 70

3.3 值得关注的项目说明 71

3.3.1 营业收入 71

3.3.2 营业成本 72

3.3.3 营业税金及附加 73

3.3.4 销售费用 74

3.3.5 管理费用 74

3.3.6 财务费用 75

3.3.7 资产减值损失 76

3.3.8 公允价值变动收益 77

3.3.9 投资收益 77

3.3.10 营业外收入 78

3.3.11 营业外支出 79

3.3.12 所得税费用 79

3.4 利润的计算 79

3.4.1 利润的计算原理 79

3.4.2 利润的计算步骤 80

3.4.3 营业利润的计算 81

3.4.4 利润总额的计算 81

3.4.5 净利润的计算 82

第4章 现金流量表 84

4.1 初识现金流量表 84

4.1.1 看现金流量便知公司经济活动 84

4.1.2 现金流量表中现金的含义 84

4.1.3 现金和现金等价物 85

4.1.4 现金流量表的样式 86

4.1.5 现金流量的分类 87

4.1.6 现金流量表的会计意义 88

4.1.7 现金流量表的作用 89

4.2 经营活动现金流量 89

4.2.1 直接法经营活动现金流量 90

4.2.2 间接法经营活动现金流量 91

4.3 投资活动现金流量 92

4.3.1 投资活动现金流量内容 92

4.3.2 投资活动现金流量分析 94

4.4 筹资活动现金流量 94

4.4.1 筹资活动现金流量内容 95

4.4.2 筹资活动现金流量分析 96

第5章 了解会计报表附件 97

5.1 资产负债表的附表 97

5.1.1 财务状况变动表 98

5.1.2 资产减值明细表 99

5.1.3 股东权益变动表 100

5.1.4 应缴增值税明细表 100

5.2 利润表的附表 101

5.2.1 利润分配表 101

5.2.2 利润表分部报表 102

5.2.3 利润表附注 103

5.3 利润分配表 103

5.3.1 利润分配表的分配顺序 104

5.3.2 提取相关基金 107

5.3.3 利润分配表的格式 108

5.3.4 利润分配表的相关项目 109

5.4 财务报表附注 111

5.4.1 财务报表附注的重要性 112

5.4.2 全面认识财务报表附注披露 112

5.4.3 关联方关系及其交易的披露 114

5.4.4 财务报表附注披露的其他信息 115

5.5 财务情况说明书 115

5.5.1 财务情况说明书的格式 115

5.5.2 财务情况说明书包含的内容 116

第2篇 财务报表分析详解 120

第6章 财务报表分析简介 120

6.1 财务报表分析的论述 120

6.1.1 财务报表分析的定义与意义 120

6.1.2 财务报表分析的内容与步骤 121

6.1.3 财务报表分析的用途 124

6.2 财务报表分析的作用 126

6.2.1 资产负债表分析的功能 126

6.2.2 利润表分析的功能 127

6.2.3 现金流量表分析的功能 128

6.3 财务报表分析参与者 128

6.3.1 投资人与债权人 129

6.3.2 企业管理者与政府机构 130

6.4 财务报表分析的方法 132

6.4.1 趋势分析法介绍 132

6.4.2 比较分析法介绍 134

6.4.3 比率分析法介绍 136

6.4.4 结构百分比分析法介绍 137

6.4.5 财务报表附注分析法介绍 138

6.5 财务报表分析的指标 138

6.5.1 变现能力比率及资产管理比率 139

6.5.2 负债比率及盈利能力比率 142

第7章 资产负债表综合分析 146

7.1 短期偿债能力分析与运用 146

7.1.1 企业的营运资本 146

7.1.2 流动比率与速动比率比较 146

7.1.3 现金比率的运用 148

7.2 企业长期偿债能力的分析与运用 148

7.2.1 资产负债率的计算 149

7.2.2 股东权益比率与负债股权比率的计算 149

7.2.3 利息保障倍数简介 150

7.3 企业营运能力分析 151

7.3.1 营运能力分析的目标与内容 151

7.3.2 应收账款周转率的计算 152

7.3.3 什么是存货周转率 153

7.3.4 营业周期的形成 154

7.3.5 流动资产周转率与固定资产周转率 154

7.3.6 总资产周转率 155

7.4 资产负债的组成与分析 156

7.4.1 资产结构及流动资产率 156

7.4.2 投资安全系数 156

7.4.3 资产结构弹性 157

第8章 企业利润表的指标分析 158

8.1 利润表盈利能力分析步骤 158

8.1.1 盈利能力指标分析总括 158

8.1.2 盈利能力数据的相关分析 160

8.1.3 企业盈利能力直观分析的介绍 160

8.1.4 举例论证企业收入构成——直观分析 161

8.1.5 企业盈利能力指标总述 162

8.2 盈利能力分析概述 163

8.2.1 所有者与投资人的区别 163

8.2.2 债权人与政府有关部门的比较 164

8.2.3 企业管理者与企业员工 164

8.3 利润表盈利能力分析 165

8.3.1 资产总额利润率的计算 166

8.3.2 销售利润率的计算 167

8.3.3 成本费用率的计算 167

8.3.4 资本金利润率的计算 167

8.3.5 股东权益利润率的计算 169

8.4 上市公司盈利能力指标分析 170

8.4.1 普通股每股利润的计算分析 171

8.4.2 市盈率与股利支付率的计算分析 171

8.4.3 自留额比率的计算分析 173

8.5 企业成长能力综合分析 174

8.5.1 企业自身成长的衡量 175

8.5.2 销售增长率的状况分析 175

8.5.3 三年利润平均增长率的分析计算 176

第9章 现金流量表的指标分析 177

9.1 现金流量表直观分析方法 177

9.1.1 现金流量表的总体分析 178

9.1.2 经营活动中产生的现金流 179

9.1.3 投资活动中产生的现金流 179

9.1.4 筹资活动中产生的现金流 181

9.2 现金流量表比率分析方法 181

9.2.1 盈利质量分析与偿债能力分析的异同 182

9.2.2 支付能力分析方法的产生 184

9.3 现金流量表趋势分析方法 185

9.3.1 趋势分析法概述 185

9.3.2 现金流量表趋势分析实例 186

9.3.3 趋势分析的限制性 187

第10章 Excel的财务分析概述 188

10.1 财务报表比率的分析方法 188

10.1.1 偿债能力比率分析方法 189

10.1.2 营运能力比率分析方法 191

10.1.3 盈利能力比率分析方法 192

10.1.4 成长性比率与财务报表比率分析比较 194

10.2 财务报表趋势分析 198

10.2.1 比较分析法 198

10.2.2 比较百分比法 199

10.2.3 图解法 203

10.3 财务报表综合分析法 209

10.3.1 财务报表综合分析 209

10.3.2 财务比率综合分析 210

10.3.3 杜邦分析法 214

第3篇 典型实例分析 230

第11章 各行业财务报表实例 230

11.1 房地产行业：金地集团公司财务分析 230

11.1.1 公司概况 230

11.1.2 资金结构分析 231

11.1.3 偿债能力分析 234

11.1.4 盈利能力分析 235

11.1.5 营运能力分析 235

11.1.6 发展能力分析 236

11.1.7 现金流量分析 236

11.1.8 财务分析结论 239

11.2 汽车制造业：福田汽车财务分析 240

11.2.1 公司概况 240

11.2.2 资金结构分析 241

15.2.3 偿债能力分析 244

15.2.4 盈利能力分析 245

11.2.5 营运能力分析 246

15.2.6 发展能力分析 246

11.2.7 现金流量分析 247

11.2.8 财务分析结论 251

11.3 批发零售业：华联综超财务分析 251

11.3.1 公司概况 252

11.3.2 资金结构分析 252

11.3.3 偿债能力分析 255

11.3.4 盈利能力分析 256

15.3.5 营运能力分析 257

15.3.6 发展能力分析 258

11.3.7 现金流量分析 258

11.3.8 财务分析结论 262

11.4 文化服务业：新华传媒财务分析 263

11.4.1 公司概况 263

11.4.2 资金结构分析 264

11.4.3 偿债能力分析 267

11.4.4 盈利能力分析 268

11.4.5 营运能力分析 269

11.4.6 发展能力分析 269

11.4.7 现金流量分析 270

11.4.8 财务分析结论 274