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第一章 导论 1

第一节 市场经济催生公共财政 1

一、市场经济及其模式 1

二、市场的有效性与衡量 3

三、市场失灵及其调节的重点 9

四、政府的补偿、失灵及其矫正 11

第二节 公共财政及历史脉络 13

一、公共财政及特征 13

二、公共财政本质的探索及理论演进（参考） 15

第三节 财政职能的认识与分歧 16

一、主流经济学的财政职能学说 16

二、财政职能及内涵 17

第四节 宏观经济中的财政 18

一、公共财政：背景与复合角色 18

二、总供需平衡中：财政及宏观调节作用 20

三、国民收入分配中的财政 23

四、财政分配体系 24

第五节1949～2012：我国财政理论与实践概述（中国财政之一） 25

一、对财政理论的基本认识 26

二、从“供给财政”到“公共财政”——中国财税改革30年 27

注释 39

阅读与参考文献 42

综合复习 43

第二章 财政学理论基础 45

第一节 公共品理论 45

一、公共品的内涵与特征——比较性分析 45

二、公共品供给的均衡分析 48

三、准公共品供给的均衡分析 54

四、公共品的供给机制选择 56

第二节 外部效应理论 60

一、外部效应及类型 60

二、外部效应的本质 62

三、外部效应的经济影响 63

四、外部效应的调节 66

第三节 公共选择理论 72

一、公共选择及特征 72

二、公共选择理论及历史演进 74

三、公共选择方式及规则的优化 76

第四节 公共资源优化配置理论 78

一、公共资源配置的价值追求 79

二、公共资源配置的经济学分析 80

三、公共资源：系统优化 80

注释 84

阅读与参考文献 90

综合复习 90

第三章 财政收入概论 93

第一节 财政收入理论与经济效应 93

一、财政收入理论 93

二、市场供需中：公共收入及经济原理 94

第二节 财政收入：分类、历史演绎与政策原则 98

一、财政收入的分类 98

二、财政收入主导形式的转换 99

三、财政收入的原则 100

第三节 财政收入的规模、结构及影响因素 101

一、财政收入的规模 101

二、财政收入的结构及构成 101

三、财政收入规模、结构变化的决定因素 103

第四节 财政收入制度及发展趋势（参考） 107

一、财政收入制度的设计 107

二、根据公共财政本质和政府职能，调节财政收入规模与结构 108

三、财政收入调节的深化 110

第五节 我国的财政收入体系及改革（中国财政之二） 111

一、财政经济背景与概况 111

二、财政收入体系：基本态势、特征、主要问题和改革重点 111

注释 117

阅读与参考文献 118

综合复习 119

第四章 税收原理 121

第一节 税收与税收原则 121

一、税收及其特征 121

二、税收原则 122

第二节 税收的经济作用 124

一、税收调节：收入效应与替代效应 124

二、经济循环中的税收调节 125

三、税收与经济增长 130

第三节 税收配置及转换规律 131

一、税收设置原理 131

二、马斯格雷夫：税收重心转换规律（仅供参考） 133

三、税收配置的决定因素 134

第四节 税制改革理论与最优税收理论 135

一、公平课税理论 135

二、最适课税理论 135

三、财政交换理论 136

四、最优税制理论 136

第五节 税负、税收与经济增长 138

一、税负及转嫁 138

二、税负转嫁的经济分析 138

三、税负转嫁的一般规律 140

四、宏观税负与微观税负 140

注释 157

阅读与参考文献 158

综合复习 159

第五章 税收制度 161

第一节 税制要素与税收分类 161

一、税制要素 161

二、税收的分类 163

第二节 税制模式及类型 165

一、税制模式的分类 165

二、税制模式的发展 165

三、税制模式的新动向 166

四、影响税制模式的因素 166

五、我国的税制及特点 167

第三节 流转课税 168

一、流转税概论 168

二、增值税（added value tax） 169

三、营业税（general sales tax） 172

四、消费税（consumption tax） 173

五、城市维护建设税（city maintenance and construction tax） 174

六、关税（tariff） 174

第四节 所得课税 175

一、所得税概论 175

二、企业所得税（enterprise income tax） 176

三、个人所得税（individual income tax） 178

四、社会保障税（social security tax） 182

第五节 资源、财产与行为的课税 183

一、资源的课税 183

二、财产的课税 184

三、行为的课税 186

第六节 我国的税制及改革（中国财政之三） 191

一、新中国成立以来我国税制的发展与改革 191

二、当前税制存在的主要问题 192

三、建立促进社会经济可持续发展的新税制 194

注释 199

阅读与参考文献 201

综合复习 202

第六章 国际税收 204

第一节 国际税收：内涵、背景及特点 204

第二节 税收管辖权及选择 205

一、税收管辖权：内涵及原则 205

二、税收管辖权的应用 205

三、税收管辖权的实施 206

四、税收管辖权及行使方式 207

第三节 国际双重课税及协调 208

一、国际重复课税的产生 208

二、双重课税的影响 208

三、对各税系避免双重课税的国际惯例 209

四、避免国际双重课税的方法 212

第四节 国际避税、逃税及防范 214

一、国际避税与国际逃税 214

二、国际避税与逃税的主要形式 214

三、国际避税与逃税的防范 216

第五节 国际税收协调（International Tax Convention） 220

一、国际税收协定 221

二、区域性税收协调 224

三、国际间的税收优惠 227

注释 228

阅读与参考文献 229

综合复习 230

第七章 财政支出概论 232

第一节 财政支出的经济分析 232

一、公共支出与私人支出 232

二、市场供需中：公共支出及原理 234

第二节 财政支出：分类、分配原则及方式 237

一、财政支出的分类 237

二、怎样确定财政支出的原则 239

三、财政支出的方式 240

第三节 财政支出的规模、结构和决定因素 241

一、财政支出的规模及增长规律 241

二、财政支出结构及变化趋势 244

三、财政支出政策调整的决定因素 245

第四节 财政支出的效益及管理（政府采购） 245

一、财政支出效率及评价 245

二、财政支出的管理 248

第五节 财政支出政策的变化趋势及功能的调整（参考） 249

一、财政支出宏观结构的调整趋势 249

二、政府间财政支出比重及责任的配置 250

第六节 我国的财政支出体系及改革（中国财政之四） 251

一、我国财政支出机制的转轨 251

二、我国公共支出体系面临的主要矛盾 253

三、我国财政支出改革的重点 254

注释 264

阅读与参考文献 266

综合复习 267

第八章 购买性支出 269

第一节 购买性支出概论 269

一、购买性支出：经济作用与效应 270

二、购买性支出的预算管理 270

第二节 行政支出与国防支出 272

一、行政性支出 272

二、国防性支出 280

第三节 教育支出 286

一、教育性支出 286

二、教育支出经济分析 287

三、教育支出的优化配置与政策设计 289

四、我国的教育支出及改革 291

五、值得借鉴的国际经验 293

第四节 财政性投资 295

一、财政投资及特点 295

二、财政投资与经济发展 297

三、财政投资的内在规律 298

四、财政投资方式及其调节 299

五、我国基建投资体制的改革 300

第五节 农业支出 302

一、农业支出及特点 302

二、农业支出经济分析 302

三、农业支出政策与调节 303

四、怎样评价我国的农业财政政策 304

五、发达国家的农业财政政策 306

注释 310

阅读与参考文献 311

综合复习 312

第九章 转移性支出 314

第一节 社会保障支出 315

一、社会保障之经济原理 315

二、社会保障体系：特征与作用 316

三、社会保障体系及模式 319

四、社会保障资金：分担方式、资金筹集与供给 321

五、我国的社会保障制度 324

第二节 卫生支出和医疗保障体制 329

一、政府卫生服务及医疗保障的性质 330

二、现代政府社会保障模式及特点 330

三、我国的政府性医疗支出与医疗保障体制 331

四、怎样看我国的财政性卫生支出政策和医疗保障体制 332

第三节 财政补贴 333

一、财政补贴的特征与分类 333

二、财政补贴经济分析 335

三、财政补贴的经济效应 336

四、我国的财政补贴及改革 340

五、WTO框架下的财政补贴 342

注释 347

阅读与参考文献 347

综合复习 348

第十章 公债 350

第一节 公债概论 350

一、公债及其特征 350

二、公债的种类、结构与负担 352

第二节 公债经济分析 354

一、公债的理论分歧及流派 354

二、公债的经济效应 356

第三节 公债：发行、流通、运用与偿还 358

一、公债的发行 358

二、公债市场与公债流通 360

三、公债的运用与偿还 362

第四节 公债风险及防范 364

一、公债的量限 364

二、公债风险及衡量 364

三、公债风险及防范 365

第五节 公债收益与公债价格 366

一、单利公债的收益与折现 366

二、复利公债的收益与折现 367

三、公债的市场收益率 367

第六节 外债、外债管理及外债风险的控制 369

一、外债概述 369

二、外债的负担与风险控制 370

三、外债管理 371

第七节 我国的公债及改革（中国财政之六） 373

一、我国公债的发展历程 373

二、改革开放以来的公债体系改革 374

三、我国公债体系面临的挑战与机遇 375

四、我国公债体系改革的重点 376

注释 386

阅读与参考文献 387

综合复习 388

第十一章 财政体制 390

第一节 财政体制理论概述 390

一、体制性分配的必要性 390

二、财政分权体制的理论基础 391

三、财政分权理论的形成与发展 392

第二节 财政分权理论下的财政体制设置 397

一、不同政体下的财政体制模式 397

二、体制性的收支划分 397

第三节 财政体制的类型 403

一、分税制财政体制 403

二、非分税制财政体制 405

第四节 政府间转移支付制度 405

一、政府间转移支付概述 405

二、转移支付的模式与效果 408

第五节 我国的财政体制及改革（中国财政之七） 412

一、新中国成立——改革开放初期：财政体制及演进 412

二、1994年至今：分税制财政体制及改革 413

第六节 我国的政府间转移支付制及改革 417

一、我国转移支付的主要类型 417

二、过渡期转移支付办法的实施与改进 418

三、现行政府间转移支付制度存在的主要问题 419

四、我国转移支付制度的完善 422

注释 425

阅读与参考文献 427

综合复习 428

第十二章 预算与预算外资金 430

第一节 预算的原则、分类及经济作用 430

一、预算及预算原则 430

二、预算种类 431

三、预算经济分析 432

第二节 预算编制、执行与决算 435

一、预算的编制 435

二、预算编制及预算会计 437

第三节 预算管理 440

一、预算法（Budget act） 440

二、国库集中收付制（Treasury collection and payment system） 441

三、部门预算（Departmental budget） 442

四、政府收支分类及科目设置的改革 442

五、怎样分析预算报表 444

第四节 预算外资金 445

一、预算外资金的性质与特点 445

二、我国预算外资金的演绎及改革 446

第五节 我国的预算管理及改革 449

一、根据公共财政需要，建立适应市场经济的预算管理机制 449

二、我国预算管理仍需关注的主要问题及改革 450

注释 456

阅读与参考文献 456

综合复习 456

第十三章 财政政策概论 458

第一节 对财政政策的理论认识 458

一、凯恩斯主义及财政政策 458

二、新古典综合学派及财政政策 459

三、货币学派及财政政策 459

四、供给学派及财政政策 460

第二节 宏观经济中的财政政策传导 460

一、AD -AS模型中的财政政策 461

二、收入一支出模型中的财政政策 462

三、IS - LM模型中的财政政策 463

第三节 财政政策：目标、手段与效应 464

一、财政政策目标 464

二、财政政策手段 465

三、财政政策的类型 466

四、财政政策效应：乘数效应与挤出效应 467

第四节 财政政策与货币政策的协调 470

一、财政政策与货币政策的差异 470

二、财政政策与货币政策的搭配 471

第五节 封闭经济—开放经济：财政政策 475

一、封闭经济下的财政政策 475

二、开放经济下的财政政策 476

第六节 我国的财政政策及实践（中国财政之九） 479

一、1979～1996年：一放就松，一收就紧，财政政策忽松忽紧 479

二、1997 ～2009年：实施反周期财政政策调节 482

注释 486

阅读与参考文献 486

综合复习 487

附录1：中国：数字财经 489

附录2：世界：数字财经 500

附录3：经济学经典名著、经济学物源集萃与财经智慧集萃 517

附录4：综合练习参考 523

附录5 ：（公共财政学）英文注释索引 527