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第一篇 金融企业会计基本理论与基本核算方法 2

第一章 金融企业会计概论 2

第一节 金融企业与金融企业会计 2

一、金融企业 2

二、金融企业会计 4

第二节 金融企业会计的基本假设和信息质量要求 5

一、金融企业会计基本假设 5

二、金融企业会计信息的质量要求 6

第三节 金融企业会计对象和会计基础 8

一、金融企业会计对象 8

二、金融企业会计基础 12

复习与思考 12

第二章 金融企业会计的基本核算方法 13

第一节 会计科目与账户 13

一、会计科目与账户的设置原则 13

二、会计科目的分类 13

三、金融企业主要会计科目（表内科目）一览表 15

第二节 记账方法 19

一、记账方法概述 19

二、借贷记账法 19

三、总分类账户与明细分类账户的平行登记 22

四、表外科目的单式记账法 24

第三节 会计凭证 24

一、会计凭证的种类 24

二、会计凭证的基本要素 29

三、会计凭证的处理 29

第四节 账务组织 31

一、明细核算系统 32

二、综合核算系统 36

三、账务处理 38

复习与思考 39

第二篇 商业银行业务的核算 46

第三章 人民币存款业务的核算 46

第一节 存款业务的概述 46

一、存款业务的分类 46

二、银行结算账户的开立与管理 47

三、存款业务会计科目的设置 49

四、吸收存款的确认与计量 50

第二节 单位存款业务的核算 50

一、单位活期存款的核算 51

二、单位定期存款的核算 56

三、单位其他存款的核算 64

第三节 储蓄存款业务的核算 67

一、储蓄存款的种类 67

二、活期储蓄存款的核算 68

三、整存整取定期储蓄存款的核算 69

四、零存整取定期储蓄存款的核算 73

五、整存零取定期储蓄存款的核算 75

六、存本取息定期储蓄存款的核算 77

七、定活两便储蓄存款的核算 78

八、教育储蓄存款的核算 79

九、个人通知存款的核算 80

复习与思考 80

第四章 人民币贷款业务的核算 82

第一节 贷款业务概述 82

一、贷款的意义和种类 82

二、贷款业务会计科目设置 83

三、贷款确认与计量 85

第二节 贷款业务的核算 86

一、信用贷款的核算 86

二、担保贷款的核算 93

第三节 贷款的后续计量 95

一、贷款损失准备的计提范围 96

二、贷款减值损失的确认与计量 96

三、贷款发生减值的核算 96

四、计提减值贷款利息的核算 97

五、减值贷款价值恢复的核算 97

六、收回减值贷款的核算 97

七、转销呆账贷款的核算 98

八、已转销的贷款又收回的核算 99

复习与思考 104

第五章 支付结算业务的核算 105

第一节 支付结算业务的概述 105

一、支付结算的概念 105

二、支付结算的原则 105

三、支付结算的纪律 105

四、支付结算的种类 106

第二节 支票的核算 106

一、支票的基本规定 107

二、转账支票的核算 107

第三节银行本票的核算 110

一、银行本票的基本规定 110

二、银行本票的核算 111

第四节 银行汇票的核算 113

一、银行汇票的基本规定 114

二、银行汇票的核算 114

第五节 商业汇票的核算及贴现 118

一、商业汇票的基本规定 119

二、商业承兑汇票的核算 119

三、银行承兑汇票的核算 121

四、商业汇票的贴现 123

第六节 汇兑的核算 126

一、汇兑的基本规定 126

二、电汇的核算 127

三、信汇的核算 128

四、退汇的核算 129

第七节 托收承付的核算 129

一、托收承付的基本规定 130

二、托收承付的核算 130

第八节 委托收款的核算 135

一、委托收款的基本规定 135

二、委托收款的核算 135

第九节 信用卡的核算 137

一、信用卡的概念和有关规定 137

二、发行信用卡的核算 138

三、凭信用卡存取现金的核算 139

四、凭信用卡直接消费的核算 140

复习与思考 141

第六章 系统内往来的核算 143

第一节 商业银行系统内往来的概述 143

一、资金汇划清算系统业务范围与处理流程 143

二、会计科目的设置 144

第二节 商业银行系统内往来的核算 145

一、汇划款项与资金清算的核算 145

二、系统内资金调拨与利息的核算 148

复习与思考 151

第七章 金融机构往来的核算 152

第一节 商业银行与中央银行往来的核算 152

一、向中央银行存取现金与缴存存款的核算 152

二、向中央银行再贷款的核算 156

三、商业银行再贴现的核算 160

第二节 商业银行之间往来的核算 162

一、同业间存放款项的核算 162

二、同城票据交换的核算 164

三、跨系统资金往来转汇业务的核算 168

四、同业拆借的核算 170

五、转贴现业务的处理 173

复习与思考 176

第八章 现金出纳业务的核算 177

第一节 现金出纳业务概述 177

一、现金出纳业务的主要内容 177

二、现金出纳工作的原则 177

三、现金出纳柜员制 178

第二节 现金收付业务的核算 179

一、会计科目设置 179

二、现金收付业务的核算 179

复习与思考 182

第九章 外汇业务的核算 183

第一节 外汇业务概述 183

一、外汇的概念和种类 183

二、外汇业务的主要内容 184

三、汇率 184

四、外汇业务的核算方法 185

第二节 外汇买卖的核算 186

一、科目设置 186

二、外汇买卖业务使用的凭证 186

三、外汇买卖业务的核算 187

第三节 外汇存款业务的核算 188

一、外汇存款业务概念及种类 188

二、外汇存款的种类 189

三、外汇存款利息的有关规定 190

四、外汇存款业务的核算 190

第四节 外汇贷款业务的核算 195

一、外汇贷款的种类 195

二、短期外汇贷款的核算 195

三、进口买方信贷的核算 198

第五节 国际贸易结算业务的核算 200

一、信用证结算方式的核算 200

二、托收结算方式的核算 203

三、汇兑结算方式的核算 204

复习与思考 205

第十章 损益及所有者权益的核算 207

第一节 损益的核算 207

一、收入的核算 207

二、费用的核算 209

三、营业外收入的核算 211

四、营业外支出的核算 212

第二节 所有者权益的核算 212

一、所有者权益的概念与内容 212

二、所有者权益的核算 213

第三节 利润及利润分配的核算 218

一、利润的概念与构成 218

二、利润及利润分配的核算 218

复习与思考 220

第十一章 年度决算与财务会计报告 221

第一节 年度决算 221

一、年度决算的概述 221

二、年度决算前的准备工作 222

三、年度决算日工作 224

第二节 财务会计报告 225

一、财务会计报告概述 225

二、资产负债表 226

三、利润表 230

四、现金流量表 232

五、所有者权益变动表 236

六、财务报表附注 239

复习与思考 241

第三篇 非银行金融机构业务的核算 244

第十二章 证券公司业务的核算 244

第一节 证券公司业务概述 244

一、证券的概念与种类 244

二、证券公司业务的种类 245

第二节 证券经纪业务的核算 245

一、会计科目的设置 245

二、代理买卖证券的核算 246

三、代理兑付证券的核算 249

第三节 证券自营业务的核算 250

一、会计科目的设置 251

二、自营买入证券的核算 251

第四节 证券承销业务的核算 255

一、会计科目的设置 255

二、全额承购包销方式承销证券的核算 255

三、余额承购包销方式承销证券的核算 256

四、代销方式承销证券的核算 257

第五节 其他证券业务的核算 257

一、会计科目的设置 258

二、买入返售证券的核算 258

三、卖出回购证券的核算 259

四、受托资产管理的核算 260

五、融资融券业务的核算 261

第十三章 保险公司业务的核算 265

第一节 保险公司业务概述 265

一、保险公司业务的种类 265

二、保险公司业务会计核算的特点 266

第二节 财产保险业务的核算 266

一、财产保险业务保费收入的核算 267

二、财产保险业务赔款支出的核算 270

三、财产保险业务准备金的核算 274

第三节 人身保险业务的核算 277

一、人寿保险业务的核算 277

二、意外伤害保险业务和健康保险业务的核算 284

三、人身保险业务准备金的核算 286

第十四章 信托投资公司业务的核算 290

第一节 信托投资公司业务概述 290

一、信托业务的意义 290

二、信托业务的种类 290

三、信托投资公司业务的内容 291

四、信托业务会计核算的特点 293

第二节 信托存款与委托存款业务的核算 294

一、信托存款与委托存款 294

二、信托存款业务的核算 294

三、委托存款业务的核算 295

第三节 信托贷款与委托贷款业务的核算 296

一、信托贷款与委托贷款 296

二、信托贷款业务的核算 296

三、委托贷款业务的核算 297

第四节 信托投资与委托投资业务的核算 299

一、信托投资与委托投资 299

二、信托投资业务的核算 299

三、委托投资业务的核算 302

第五节 其他信托业务的核算 303

一、财产信托 303

二、投资基金信托 303

三、公益信托 304

四、拆出信托资金 304

五、代理、咨询、担保等业务 304

第十五章 基金管理公司的业务核算 306

第一节 基金管理公司业务概述 306

一、证券投资基金的概念与种类 306

二、证券投资基金的当事人 308

三、证券投资基金的运行程序 310

四、证券投资基金会计核算的特点 311

第二节 基金发行与赎回业务的核算 312

一、封闭式基金发行的核算 312

二、开放式基金申购的核算 313

三、开放式基金赎回的核算 314

第三节 证券投资业务的核算 316

一、投资于股票时的核算 316

二、申购新股的核算 316

三、持有期间业务的核算 317

四、卖出证券的核算 319

参考文献 320