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第1章 税收制度概述 1

1.1税收、税收制度与税法 1

1.1.1税收的概念及形式特征 1

1.1.2税收制度与税法 2

1.2税收制度的构成 3

1.2.1税收制度的构成要素 3

1.2.2税种的分类 8

1.2.3税制结构 10

1.3我国税收制度与税法原则 14

1.3.1我国税收制度建立的原则 14

1.3.2我国税收的立法原则 16

1.4税收制度的作用 17

小结 18

综合练习题 19

第2章 中国税收制度的历史沿革 21

2.1新中国税制建立与修正阶段 21

2.1.1新中国税收制度的建立 21

2.1.2新中国税制的修正 23

2.2新中国税制的简化与合并 24

2.2.1 1958年改革工商税制 24

2.2.2 1958年统一全国农业税制 25

2.2.3 1973年简并工商税制 26

2.3改革开放时期的中国税制 26

2.3.1建立涉外税制体系 27

2.3.2利改税改革 27

2.3.3工商税制的全面改革 29

2.3.4关税制度的修订和调整 30

2.3.5农业税的完善 31

2.4适应市场经济要求的工商税制全面改革 32

2.4.1工商税制全面改革的指导思想和基本原则 32

2.4.2工商税制全面改革的主要内容 33

2.4.3工商税制全面改革后的税制结构 33

2.5 1995年以来税制的改革、完善与进一步改革的展望 34

2.5.1流转税制的主要调整与改革 34

2.5.2所得税制的主要调整与改革 35

2.5.3修订关税制度 36

2.5.4全面取消农业税 36

2.5.5现行税制结构与税种的大致分类 37

2.5.6进一步改善中国税制的展望 37

小结 37

综合练习题 38

第3章 增值税制度 39

3.1增值税概述 39

3.1.1增值税的概念 39

3.1.2增值税的类型 40

3.1.3增值税的特点 41

3.1.4增值税的作用 42

3.2增值税的纳税人、征税对象和税率 43

3.2.1增值税的纳税人 43

3.2.2增值税的征税范围 44

3.2.3增值税的税率 46

3.2.4增值税的起征点与减免税规定 47

3.3增值税的计算与缴纳 48

3.3.1增值税的计税依据 48

3.3.2一般纳税人应纳税额的计算方法 50

3.3.3小规模纳税人应纳税额的计算方法 53

3.3.4进口货物应纳税额的计算 53

3.3.5增值税出口退（免）税的规定与计算 54

3.3.6增值税的缴纳 59

3.4增值税专用发票的使用及管理 60

3.4.1增值税的基本联次 60

3.4.2增值税专用发票的领购 61

3.4.3增值税专用发票的使用 61

小结 64

综合练习题 64

第4章 消费税制度 67

4.1消费税概述 67

4.1.1消费税的概念 67

4.1.2消费税的特点 67

4.1.3消费税的作用 68

4.2消费税的基本内容 69

4.2.1消费税的征税范围 69

4.2.2消费税的纳税义务人 69

4.2.3消费税的税目、税率 70

43消费税的计算 74

4.3.1消费税的计税依据 74

4.3.2应纳税额的计算 76

4.4消费税的缴纳 82

4.4.1消费税的纳税义务发生时间 82

4.4.2消费税的纳税环节 82

4.4.3消费税的纳税地点 82

4.4.4消费税的纳税期限 83

小结 83

综合练习题 83

第5章 营业税制度 88

5.1营业税概述 88

5.1.1营业税的概念 88

5.1.2营业税的特点 89

5.1.3营业税的作用 90

5.2营业税的征税范围及纳税义务人 90

5.2.1营业税的征税范围 90

5.2.2营业税的纳税义务人 93

5.2.3扣缴义务人 94

5.3营业税的税目与税率 95

5.3.1营业税的税目 95

5.3.2营业税的税率 101

5.4营业税应纳税额的计算 102

5.4.1营业额的确定 102

5.4.2营业税应纳税额的计算方法 109

5.4.3营业税应纳税额的计算 109

5.5营业税的税收优惠 112

5.5.1营业税的减免税规定 112

5.5.2营业税的起征点规定 117

5.6营业税的缴纳 118

5.6.1营业税纳税义务发生的时间 118

5.6.2营业税纳税期限 119

5.6.3营业税纳税地点与纳税申报 119

小结 121

综合练习题 121

第6章 关税制度 124

6.1关税概述 124

6.1.1关税的产生和发展 124

6.1.2关税的概念及征税对象 125

6.1.3关税的分类 126

6.1.4关税的特点 128

6.1.5关税的作用 129

6.2关税的纳税义务人及关税税则 129

6.2.1关税的纳税义务人 129

6.2.2关税税则 130

6.3关税的税基与税率 132

6.3.1关税的税基 132

6.3.2关税的税率 133

6.4关税应纳税额的计算 136

6.4.1关税完税价格的确定 136

6.4.2关税应纳税额的计算 139

6.5关税的税收优惠及征收管理 140

6.5.1关税的减免税优惠 140

6.5.2关税的征收管理 142

6.6进境物品进口税 145

6.6.1进境物品进口税概述 145

6.6.2进境物品进口税制度的基本要素规定 145

6.6.3进境物品进口税的计算缴纳与征管 146

6.7船舶吨税 147

6.7.1船舶吨税概述 147

6.7.2船舶吨税制度基本要素规定 147

6.7.3船舶吨税应纳税额的计算与缴纳 149

小结 149

综合练习题 149

第7章 企业所得税制度 153

7.1企业所得税概述 153

7.1.1企业所得税的含义 153

7.1.2企业所得税的产生和发展 153

7.1.3企业所得税改革的意义 154

7.2企业所得税基本要素 155

7.2.1企业所得税的纳税义务人 155

7.2.2企业所得税的征税对象 156

7.2.3企业所得税的税率 157

7.3企业应纳税所得额的计算 157

7.3.1收入总额 158

7.3.2扣除原则和范围 160

7.3.3亏损弥补 164

7.4资产的税务处理 165

7.4.1固定资产的税务处理 165

7.4.2生物资产的税务处理 166

7.4.3无形资产的税务处理 166

7.4.4长期待摊费用的税务处理 167

7.4.5存货的税务处理 167

7.4.6投资资产的税务处理 168

7.5企业所得税应纳税额的计算 168

7.5.1居民企业应纳税额的计算 168

7.5.2非居民企业应纳税额的计算 172

7.6企业所得税的税收优惠 173

7.6.1免征与减征优惠 173

7.6.2高新技术企业优惠 175

7.6.3小型微利企业优惠 175

7.6.4加计扣除优惠 176

7.6.5创投企业优惠 178

7.6.6加速折旧优惠 178

7.6.7减计收入优惠 178

7.6.8税额抵免优惠 178

7.6.9民族自治地方的优惠 179

7.6.10非居民企业优惠 179

7.6.11其他优惠 179

7.7企业所得税特别纳税调整 182

7.7.1调整范围 182

7.7.2调整方法 184

7.7.3核定征收 184

7.7.4其他规定 185

7.8企业所得税的征收管理 185

7.8.1企业所得税的纳税地点 185

7.8.2企业所得税的纳税期限 186

7.8.3企业所得税的纳税申报 186

小结 189

综合练习题 190

第8章 个人所得税制度 194

8.1个人所得税概述 194

8.1.1个人所得税的概念 194

8.1.2个人所得税的类型 194

8.2个人所得税税制基本要素规定 195

8.2.1个人所得税的纳税人 195

8.2.2个人所得税的征税项目 196

8.2.3个人所得税的税率设置 198

8.3个人所得税的计算 199

8.3.1工资、薪金所得的计税方法 199

8.3.2个体工商户生产、经营所得的计税方法 203

8.3.3对企事业单位的承包、承租经营所得的计税方法 204

8.3.4劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的计税方法 205

8.3.5财产转让所得的计税方法 207

8.3.6股息、利息、红利所得、偶然所得的计税方法 208

8.4个人所得税的税收优惠 208

8.4.1个人所得税的减税项目 208

8.4.2个人所得税的免税项目 208

8.4.3个人所得税的暂免征税项目 208

8.5个人所得税的征收与缴纳 209

8.5.1个人所得税的纳税方法 209

8.5.2个人所得税的纳税期限 210

8.5.3个人所得税的纳税地点 210

小结 211

综合练习题 211

第9章 资源税制度 214

9.1资源课税概述 214

9.1.1资源课税的历史沿革 214

9.1.2资源课税的原则 215

9.1.3资源课税的作用 215

9.2资源税 215

9.2.1资源税概述 215

9.2.2资源税征税范围和税目 216

9.2.3资源税的纳税人 217

9.2.4税率 217

9.2.5应纳税额的计算 218

9.2.6税收优惠 220

9.2.7征收管理 220

9.3城镇土地使用税 221

9.3.1城镇土地使用税概述 221

9.3.2城镇土地使用税的基本内容 221

9.3.3城镇土地使用税的征收管理 225

9.4耕地占用税 226

9.4.1耕地占用税概述 226

9.4.2耕地占用税税制基本要素规定 227

9.4.3耕地占用税的管理 229

小结 230

综合练习题 230

第10章 财产税制度 232

10.1财产税制度概述 232

10.1.1财产税制度的含义 232

10.1.2财产税的特点 233

10.1.3财产税的分类 233

10.1.4财产税的作用 235

10.1.5课征财产税的利弊分析 235

10.1.6我国财产税制度的演变 236

10.2房产税制度 237

10.2.1房产税制度概述 237

10.2.2房产税制的基本要素 238

10.2.3房产税的征收管理 240

10.3契税制度 241

10.3.1契税概述 241

10.3.2契税税制的基本要素 242

10.3.3契税的征收管理 246

10.4车船税 246

10.4.1车船税概述 246

10.4.2车船税制基本要素的规定 247

10.4.3车船税的征收管理 252

10.5土地增值税 253

10.5.1土地增值税概述 253

10.5.2土地增值税的基本要素 253

10.5.3土地增值税的申报与缴纳 259

小结 260

综合练习题 260

第11章 行为税制度 263

11.1行为课税概述 263

11.1.1行为课税体系的建立与发展 263

11.1.2行为课税的分类 263

11.1.3行为课税的特点 264

11.1.4行为课税的作用 264

11.2城市维护建设税 264

11.2.1城市维护建设税概述 264

11.2.2城市维护建设税的征税对象和纳税人 265

11.2.3城市维护建设税的税率 265

11.2.4城市维护建设税应纳税额的计算 265

11.2.5城市维护建设税的申报与缴纳 266

11.3印花税 267

11.3.1印花税概述 267

11.3.2印花税的征税范围 268

11.3.3印花税的纳税人 268

11.3.4印花税的税率 269

11.3.5印花税应纳税额的计算 269

11.3.6印花税的申报与缴纳 270

11.4车辆购置税 271

11.4.1车辆购置税概述 271

11.4.2车辆购置税的征税范围 272

11.4.3车辆购置税的纳税人 272

11.4.4车辆购置的税率 272

11.4.5车辆购置税应纳的计算 272

11.4.6车辆购置税的申报与缴纳 273

小结 274

综合练习题 274

参考文献 281