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第一章 实验准备 1

第二章 审计实验基础资料 4

第一节 被审计单位基本情况 4

第二节 公司的管理情况 5

第三节 公司的主要会计政策、会计估计 7

第四节 被审计单位的财务信息 10

第五节 被审计单位的其他相关信息 14

第六节 承接业务会计师事务所概况 16

第七节 被审计单位与会计师事务所的业务往来情况 17

第三章 系统应用准备 19

第一节 客户管理 20

第二节 事务所管理 26

第三节 业务设置 32

第四节 专业实验 37

第四章 项目管理 51

第一节 项目管理的功能模块 51

第二节 建立审计项目 53

第三节 选择项目 56

第五章 数据准备 59

第一节 数据准备简介 59

第二节E审通数据采集 60

第三节 数据装载 68

第四节 数据检查 70

第五节 数据校验 74

第六节 专业实验 80

第六章 账务查询及分析 86

第一节 余额表查询 87

第二节 总账查询 93

第三节 明细账 97

第四节 对应凭证查询 101

第五节 大额凭证查询 108

第六节 智能查询 113

第七章 审计准备工作 121

第一节 财务报表审计总体思路 121

第二节 初步业务活动 123

第八章 了解被审单位及其环境 134

第一节 风险评估审计思路 134

第二节 风险评估工作底稿 135

第三节 了解被审计单位及其环境 136

第四节 了解被审计单位内部控制 152

第五节 项目组讨论纪要——风险评估 179

第六节 风险评估结果汇总表 181

第九章 总体审计策略 187

第一节 总体审计策略 188

第二节 重要性水平设置 198

第三节 具体审计计划 202

第十章 实质性测试 206

第一节 实质性测试概述 206

第二节 货币资金实质性测试 213

第三节 应收账款实质性测试 226

第四节 短期借款实质性测试 238

第五节 实收资本实质性测试 241

第六节 营业收入实质性测试 243

第七节 管理费用实质性测试 253

第十一章 控制测试 262

第一节 控制测试的审计思路 262

第二节 控制测试流程图 265

第三节 采购与付款循环 268

第四节 工薪与人事循环 280

第五节 生产与仓储循环 288

第六节 销售与收款循环 297

第七节 筹资与投资循环 307

第八节 固定资产循环 316

第十二章 整体分析 327

第一节 账龄分析 327

第二节 未审报表指标分析 330

第三节 结构趋势分析 331

第四节 科目绝对数分析 332

第十三章 函证 338

第一节 应收账款函证 338

第二节 银行函证 346

第三节 函证回复 352

第四节 替代审计程序 358

第十四章 审计抽样 362

第一节 审计抽样 362

第二节 非统计抽凭 363

第三节 随机抽凭 368

第四节 统计抽样 372

第五节 抽凭结果查询 374

第十五章 业务完成阶段审计工作 377

第一节 调整分录录入 377

第二节 负值重分类 381

第三节 调整分录查询 384

第四节 账项调整分录汇总表 386

第五节 趋势及结构分析表 392

第六节 审计报告 398