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第一部分 过去 3

1各章的联系 3

1.1本书的结构 3

1.2什么是“离岸”中心 3

1.3市场、买家和卖家 3

1.4构成“离岸”金融中心的三要素 4

1.5“离岸”之谜 4

1.6“离岸”背景 5

1.7超国家关注 5

1.8与一些金融环境相关的问题 6

1.9“离岸”和小岛司法管辖区 6

1.10“离岸”金融中心概况 6

1.11“离岸”业务限制在“离岸”中心的程度 6

1.12“离岸”和金融稳定、洗钱、逃税 7

1.13“离岸”及其未来 7

1.14“离岸”选择标准 7

1.15 结论 7

2“离岸”环境 8

2.1导言 8

2.2地理分布 8

2.3“离岸”是什么意思？ 9

2.4一些使用的定义 12

2.5其他定义举例 13

2.6“离岸”的起源和发展 15

2.7“避税天堂”的鉴定 22

2.8市场规模的资格 27

2.9 IMF协调投资组合调查 29

2.10 IMF信息框架 29

3服务提供者和消费者 31

3.1介绍 31

3.2为什么一个区域希望成为“离岸”市场？ 31

3.3市场的建立 33

3.4合理性 34

3.5税收、监管和保密性 35

3.6税收 35

3.7监管 36

3.8自发遵守 38

3.9保密性 39

3.10双重犯罪行为和多边法律援助 40

3.11税收和保密性以外的特征 40

3.12“离岸”标准 41

3.13“离岸”金融中心的一些特征 42

3.14“离岸”与“在岸” 45

3.15“在岸”金融中心的一些特征 46

3.16资金外逃 47

4服务的提供者与消费者（2） 48

4.1简介 48

4.2服务的提供者 48

4.3消费者 49

4.4“离岸”市场的业务 49

4.5境外（“离岸”）银行业务 50

4.6保险 51

4.7国际贸易公司 51

4.8资产管理 53

4.9集体投资计划公司 53

4.10信托机构 57

4.11被提名者 62

4.12海运 62

4.13有限责任公司 63

4.14基金会 64

4.15 其他服务 65

4.16消费者 66

4.17消费者想从市场上获取什么？ 66

4.18相反的观点 67

4.19“离岸”业务 68

5税收的重要性 69

5.1引言 69

5.2总论 70

5.3避税 72

5.4母国和东道国 75

5.5逃税 75

5.6两个案例 76

5.7税收竞争 76

5.8税收统一性 77

5.9税收和“离岸”中心 79

5.10税收和“离岸”中心及OECD 80

5.11特别承诺 81

5.12欧洲联盟和税收 82

5.13行为准则 82

5.14欧盟储蓄税指令：背景 83

5.15 欧盟储蓄税指令概述 83

5.16发展历程 84

5.17美国和欧盟储蓄税指令 86

5.18瑞士和欧盟指令 88

5.19欧盟内部协定 89

5.20其他问题 91

5.21“离岸”区的反应 91

5.22“离岸”与零税收选择 93

5.23不是所有人都开心 94

5.24免税 94

5.25受控外国公司（CFC） 96

5.26转移定价 97

5.27税收全球论坛 98

6管理和监督过程的描述 99

6.1介绍 99

6.2监管的基本原理 100

6.3成本/收益分析 104

6.4核心价值 106

6.5一个医疗类比 106

6.6一些结构理论 110

6.7许可 113

6.8“合理和合法”标准 115

6.9“认识你的顾客”标准 117

6.10欧盟内的资本充足率 118

6.11单一通行证 124

6.12商业活动 124

6.13监管和危机 125

6.14监管实践 126

6.15自我监管 128

6.16双峰模型 129

6.17离岸监管 130

6.18审计师和会计师 133

6.19监管 136

6.20英国模式 138

6.21联合监管 140

6.22遵守 141

6.23备忘录 144

6.24一个关键性的成功要素 144

6.25欧洲央行 146

6.26监管套利 146

6.27监管独立性 147

6.28提升 148

6.29总结 148

7监管者和管制权限 150

7.1简介 150

7.2衍生金融服务 150

7.3实践中的监管结构 151

7.4单一监管者 153

7.5“离岸”金融的含义 154

7.6培训和经验 155

7.7管理的含义 158

7.8是否有答案？ 160

7.9董事会 161

7.10执行 162

7.11监管周期 164

7.12“离岸”金融中心的变革 164

7.13监管的豁免权 168

7.14结论 169

8洗钱行为 171

8.1引言 171

8.2哪个地区风险最大？ 172

8.3联合国公约 173

8.4洗钱的刑事犯罪 175

8.5有关出现的新问题的总结 175

8.6洗钱与“离岸”金融市场 177

8.7“离岸”金融中心阻止洗钱活动所采取的措施 178

8.8打击洗钱活动 179

8.9金融情报单位 181

8.10埃格蒙特集团 182

8.11新的可选择的汇款系统 184

8.12沃尔夫斯堡反洗钱原则 184

8.13“银行的客户尽职原则”：一个巴塞尔委员会文件 185

8.14恐怖分子筹资活动 186

8.15 欧盟和反洗钱行动 188

8.16巴塞尔委员会和反洗钱 189

8.17未来的行动 190

8.18 FATF、IMF和世界银行 192

8.19资产收回 193

9一些国际机构和组织 195

9.1简介 195

9.2国际清算银行（Bank for International Settlements） 195

9.3关于银行监管的巴塞尔委员会（Basel Committee） 195

9.4巴塞尔委员会工作概览 198

9.5欧洲证券监管委员会 199

9.6监管集体投资基金扩大的联络小组 201

9.7欧盟 202

9.8金融特别行动工作组（FATF） 202

9.9金融情报机构 204

9.10金融稳定论坛 204

9.11七/八/九国集团 205

9.12二十国集团 206

9.13国际会计准则委员会 206

9.14国际保险监管官联合会 206

9.15 国际货币基金组织 208

9.16国际证券事务监察委员会组织 209

9.17国际证券市场协会 211

9.18国际贸易和投资组织 211

9.19联合论坛 212

9.20欧洲理事会评估反洗钱措施特设专家委员 212

9.21离岸银行监管组织 212

9.22离岸保险监管组织 214

9.23离岸基金投资监管组织 214

9.24经济合作与发展组织 215

9.25反洗钱措施特设专家委员 215

9.26美国离岸论坛 215

9.27世界银行 216

第二部分 现在 221

10超国家组织焦点（1）：金融稳定论坛与国际货币基金组织 221

10.1简介 221

10.2金融稳定论坛的职责 221

10.3对FSF报告的一些反应 225

10.4评论 227

10.5国际货币基金组织 228

10.6国际货币基金组织和金融稳定论坛 228

10.7国际货币基金组织的“离岸”金融中心评估计划 229

10.8金融系统稳定性评估 231

10.9金融部门评估项目 231

10.10标准 234

10.11反洗钱和打击恐怖主义融资的斗争 236

10.12 2001—2004年的成果总结 237

10.13“离岸”金融中心计划：第二阶段 242

11超国家组织焦点（2）：金融特别行动组（FATF） 243

11.1引言 243

11.2金融特别行动组（FATF） 243

11.3不合作国家与地区（NCCTs） 245

11.4负面评价 249

11.5正面评价 250

11.6中立的评价 251

11.7 2001年9月11日 251

11.8 40条建议 253

11.9世界银行、国际货币基金组织与FATF的合作 255

11.10 FATF成员国 255

11.11 FATF类型的区域组织（FSRBs） 256

11.12更新 259

12超国家组织焦点（3）：经济合作与发展组织（OECD） 260

12.1引言 260

12.2 OECD有害税收竞争报告 260

12.3大事记 261

12.4提前承诺 264

12.5更多的提前承诺 266

12.6两种方法 267

12.7更多承诺 268

12.8信息交换 268

12.9更多承诺 269

12.10不合作“避税天堂” 269

12.11 1998年报告的反响 270

12.12自由与繁荣中心（CFP） 274

12.13 OECD作出的部分澄清 275

12.14公司面纱的背后：利用公司实体掩饰非法目的 275

12.15 税务信息交换的范本协议 277

12.16 OECD全球税收论坛 278

12.17公司面纱的背后 279

第三部分 未来 283

13“离岸”的一些问题 283

13.1引言 283

13.2背景介绍 283

13.3问题的严重程度 284

13.4一些基本原则 285

13.5“离岸”舞弊是否存在一些共同特征？ 285

13.6欺诈的案例 286

13.7特别需要注意的“离岸”中心 290

13.8中立的观点 292

14“在岸”问题 294

14.1引言 294

14.2部分引文 294

14.3法国议会报告 295

14.4阿巴查事件 295

14.5企业管理 296

14.6长名单 305

14.7不记名股票 305

14.8欧盟 305

14.9最后的评论 305

15小岛国和“离岸”金融中心 306

15.1引言 306

15.2经济优势 306

15.3“离岸”服务的需求 308

15.4小岛国提供的有利的基础实施 309

15.5自然的最佳搭配 311

15.6外部人士的介入 312

15.7金融在经济中的主导地位 313

15.8缺少外部影响 313

15.9货币的优势 314

15.10独特性 315

15.11生意的价值 315

15.12业务密集度 316

15.13结论 316

15.14人口密度比较 317

16一些特别“离岸”中心的信息 318

16.1引言 318

16.2问题在哪？ 318

16.3我们知道什么？ 319

16.4基本信息 321

17英国和“离岸” 331

17.1引言 331

17.2伦敦是“离岸”金融中心吗 332

17.3爱德华的报告 333

17.4英国皇家属地 333

17.5英国的海外领地 334

17.6毕马威会计师事务所的报告 335

17.7评论 336

17.8反洗钱 337

17.9英国出现的问题 339

17.10公司和信托服务提供者 341

18美国和“离岸”金融市场 342

18.1引言 342

18.2美国是一个“离岸”金融中心吗？ 344

18.3法律系统鼓励“离岸”金融中心的使用 345

18.4与“离岸”金融中心的关联 345

18.5美国的洗钱活动 346

18.6沃尔夫斯条款（Wolfsberg Principles） 347

18.7美国和金融行动特别工作组 347

18.8“了解你的顾客”（Know Your Customer） 348

18.9美国内部的匹敌者 348

18.10合格的中介身份 351

18.11美国和OECD的有害税收竞争行为 351

18.12美国爱国者法案（USA Patriot Act） 352

18.13信息交换条款 354

18.14企业反演（Corporate Inversion） 354

18.15美国所面临的问题 355

18.16萨班斯—奥克斯利法案（Sarbanes-Oxley Act） 359

19问题能被发现吗 361

19.1引言 361

19.2争论的焦点 361

19.3全球金融稳定性 362

19.4洗钱的威胁 364

19.5逃税 367

19.6接下来是什么 368

19.7小结 369

20“离岸”金融的未来 370

20.1引言 370

20.2未来一瞥 370

20.3评论员会相信“离岸”金融将继续存在吗？ 374

20.4超国家机构的影响 378

20.5这种关注恰当吗 378

20.6监管 382

20.7雄心勃勃的“离岸”金融中心 383

20.8正确的一步 385

20.9未来展望 387

20.10未来的产品会怎么样？ 396

21怎样评估“离岸”金融中心 398

21.1引言 398

21.2声誉的重要意义 398

21.3名字中蕴含着什么？ 400

21.4稳定性和信用度 401

21.5好声誉的组成因素 402

21.6成功的要素 403

21.7三个看法 404

21.8评估标准 406

21.9总结 408

22结论 410

22.1概述 410

22.2监管的相关创新 411

22.3中间路线 412

22.4“离岸”金融中心的污名 414

22.5这个污名有道理吗？ 415

22.6“离岸”金融中心的基本原理 416

22.7结束语 418

译后记 421